Dajte objašnjenje za nizak nivo plata. Objašnjenja o niskim platama

Pojašnjenje se traži ukoliko su poreski organi utvrdili netačnosti, greške ili eventualne povrede u dostavljenim izvještajima. Inspekcija šalje poreskom obvezniku zahtjev sa objašnjenjima, koja moraju biti u pisanoj formi. Uz bilješku mogu biti potrebni dokumentovani dokazi.

U kojim slučajevima je to potrebno?

Ako je poreska uprava poslala dopis sa zahtjevom za pojašnjenje, to znači da se inspektorima nešto nije dopalo u dostavljenim izvještajima. Najčešće se takvi zahtjevi šalju tokom sastanaka. poreske revizije primljene deklaracije, koje se izvršavaju automatski pomoću posebnog softvera.

Ukoliko se utvrde greške, neslaganja u pokazateljima i protivrečnosti između navedenih podataka i informacija kojima raspolaže inspekcija, poreski obveznik je dužan da dostavi odgovarajuća objašnjenja. To je navedeno u stavu 3 člana 88 Poreskog zakonika.

Poreski službenici imaju pravo da zatraže pojašnjenje tokom kancelarijske revizije izjava u kojima su prijavljeni gubici. Kao što praksa pokazuje, to se dešava u odnosu na svaku takvu deklaraciju.

Ako je podnesena ažurirana izjava u kojoj je iznos doprinosa u budžet manji od početnog iznosa, inspektori imaju pravo zahtijevati objašnjenja koja opravdavaju promjenu vrijednosti (tačka 3. člana 88.).

Za uputstva objašnjenje poreskom obvezniku se daje pet radnih dana od dana prijema zahteva (član 88. tačka 3). Dostavljanje objašnjenja je u interesu poreskog obveznika, jer poreska uprava, u nedostatku istih, može dodati dodatni iznos za uplatu u budžet.

BITAN: Ako izvještavanje zaista sadrži greške, umjesto napomene s objašnjenjem može se poslati ažurirana deklaracija. Nema smisla slati objašnjenja u ovom slučaju (član 1. člana 81. Poreskog zakonika Ruske Federacije, Pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 6. novembra 2015. br. ED-4-15/19395) .

Pisana objašnjenja se šalju na sljedeći način:

• predati lično preko kancelarije;
• poslano poštom (pismo mora sadržavati opis priloga).

Objašnjenja u vezi sa prijavom PDV-a možete poslati na u elektronskom formatu putem telekomunikacionih kanala (TCC).

Dakle, razlozi za traženje pojašnjenja mogu uključivati:

• otkrivanje grešaka u dostavljenim izvještajima;
• kontradiktornosti u dokumentima za izvještajni period ili u kontekstu prethodno datih informacija;
• podnošenje “pojašnjenja” koje umanjuje iznos doprinosa u budžet u odnosu na prethodno navedene brojke;
• odraz gubitaka za izvještajni period od strane obveznika poreza na dohodak.

U nekim slučajevima, poreska uprava mora biti obaveštena o prijemu zahteva uz podnošenje objašnjenja (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 27. januara 2015. br. ED 4-15/1071). Takođe treba da imate na umu da zahtev možda nema pečat inspekcije (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 15. jula 2015. br. ED 3-2-/2739).

Kako komponovati?

Na službenom memorandumu društva sastavlja se obrazloženje upućeno rukovodiocu inspekcije na adresi registracije. Zakon ne nameće zahtjeve u pogledu oblika pisanja, međutim, za neke vrste bilješki, porezni organi pružaju preporučenu opciju sastavljanja.

Ovi obrasci nisu potrebni jer su savjetodavne prirode. Međutim, njihova upotreba je poželjna kako bi se izbjegle nesuglasice sa regulatornim tijelom, a i mnogo je praktičnija u smislu popunjavanja.

Prilikom pisanja odgovora, morate uzeti u obzir ne samo specifičnosti (na primjer, pojašnjavanje iznosa plaća, objašnjenje gubitaka, itd.), već se usredotočite i na sadržaj samog zahtjeva. Ovo može uključivati ​​potrebu da se naznači opće informacije u vezi sa navedenom temom ili usko fokusiranim podacima. Zahtjev može zahtijevati podnošenje posebnih dokumenata.

Ako se ispostavi da zaista postoji greška u izvještaju, ali to ne dovodi do podcjenjivanja poreza (na primjer, tehnička greška u navođenju koda), možete učiniti sljedeće kao odgovor na zahtjev:

• napišite u pismu odgovora da učinjena greška nije dovela do potcjenjivanja osnovice i iznosa koji se plaća u budžet i navedite ispravnu opciju;
• dostaviti pojašnjenje.

Općenito, objašnjenje izgleda ovako:

“Kao odgovor na vaš zahtjev za pojašnjenje u vezi _____ br.____, izvještavamo sljedeće: _____.”

Za gubitke

Pitanja se prvenstveno postavljaju u vezi sa gubicima iskazanim u porezu na dobit. Objašnjenja nisu potrebna u svakom slučaju navođenja gubitaka i samo za davno registrovana pravna lica. Ovo se objašnjava činjenicom da su nedostaci u aktivnostima novih firmi sasvim normalna pojava. Porezne vlasti obično obraćaju pažnju na gubitke nastale tokom dvije ili više godina.

Razlozi za traženje pojašnjenja mogu uključivati:

• značajan iznos primljenih gubitaka na osnovu rezultata izvještajnog perioda;
• Kompanija već nekoliko izvještajnih perioda posluje u minusu.

U gore navedenim slučajevima, poreski organi mogu klasifikovati kompaniju kao problematičnu ili posumnjati da namjerno umanjuje prihod kako bi smanjio poreska osnovica. Dakle, prilikom dobijanja ovakvih zahtjeva, poreski obveznici su posebno zainteresovani za toliki obim zahtjeva koji bi bio dovoljan da otkloni sve sumnje.

U obrazloženju su detaljno opisane sve okolnosti koje su postale osnova za odlazak u minus:

• promjene deviznih kurseva;
• značajni troškovi zakupa i rada;
• veliki jednokratni ili dugoročni troškovi (popravke, nabavka opreme, investicije itd.);
• prisilno smanjenje cijena proizvoda zbog smanjene potražnje;
• smanjenje obima proizvodnje ili prodaje zbog nestabilne situacije na tržištu ili krize u zemlji;
• događaji više sile koji uzrokuju veliku štetu;
• gubitak dobavljača itd.

U napomeni treba da napišete da su svi troškovi ekonomska opravdanost(navesti detalje o troškovima i prihodima). Kao dokaz o opisanim događajima treba priložiti propratnu dokumentaciju (izvode iz računovodstvenih i poreskih registara i sl. - stav 4 člana 88).

Na kraju, potrebno je opisati mjere koje se poduzimaju za smanjenje gubitaka u budućnosti. Možete priložiti akcioni plan i tabelu koja sadrži glavne vrste troškova i njihove vrijednosti za godinu po vrsti.

Po plati

Osim gubitaka, inspektore može zanimati visina plata osoblja i postupak obračuna poreza na dohodak na njih. Što se tiče beneficija zaposlenih, često se postavljaju pitanja u vezi sa njihovom veličinom ako su manja od utvrđene donje granice.

Ako zaposleni radi nepuno radno vrijeme, možete se obratiti na sljedeće dokumente:

• osoblje;
• Redoslijed prijema na posao;
• ugovor o radu koji detaljno opisuje uslove (nepuno radno vreme, nepuno radno vreme, nepuno radno vreme, itd.).

Dodatno, bilo bi korisno objasniti razloge zbog kojih su plaće smanjene (na primjer, smanjenje obima proizvodnje).

Prema porezu na dohodak fizičkih lica

Ako preduzeće plaća porez na dohodak fizičkih lica kao poreski agent, mogu se pojaviti pitanja u vezi sa utvrđenim netačnostima u utvrđivanju poreske osnovice i iznosa za plaćanje. Ako zaista postoji greška, situacija se mora ispraviti podnošenjem dokumenata koji dokazuju ispravku. Ako se ne može ispraviti, treba poslati obrazloženje.

Ako je do neslaganja došlo zbog neslaganja u metodologiji obračuna, a činjenične informacije su ispravno prikazane, potrebno je samo detaljno opisati korišteni metod obračuna i opravdati ga.

Prema odstupanjima u izvještavanju

Inspektor može uporediti podatke iz dvije ili više deklaracija (na primjer, PDV sa prijavom poreza na dohodak), ili uporediti prijavu sa računovodstvene isprave. Poreski obveznik će morati da dokaže razlog odstupanja u pokazateljima (uključujući prihode). To nije teško učiniti, jer se računovodstvena pravila donekle razlikuju od pravila poreznog računovodstva. Osim toga, osnovica za različite poreze se utvrđuje uzimajući u obzir njihove specifične karakteristike.

Tako se, na primjer, osnovica PDV-a možda neće poklapati sa prihodima u bilansu uspjeha, jer neki vanposlovni prihodi ne podliježu PDV-u (dividende, kazne, kursne razlike). To je navedeno u članu 250.

Prema PDV-u

Ukoliko inspektor prilikom PDV inspekcije utvrdi greške ili nedosljednosti, traži i objašnjenje. Obrazac za odgovor je preporučen dopisom Federalne poreske službe od 16. jula 2013. br. AS 4-2/12705 (drugi dodatak).

Obrazac sadrži nekoliko tabela koje sadrže objašnjenja za svaki odjeljak deklaracije (od odjeljaka 8 do 12). Popunjava se onaj koji odgovara bloku sa greškama.

Treba napomenuti da je ovo preporučeni obrazac, a ne obavezan. Stoga se stanjivanje može dizajnirati u drugom, pogodnijem obliku. Ali bolje je držati se uzorka navedenog u pismu Federalne porezne službe. Uz bilješku možete priložiti duplikate računa i izvod iz knjige kupovine i prodaje.

Po poreskom opterećenju

Ako Federalna porezna služba zahtijeva pojašnjenje u vezi sa niskim poreznim opterećenjem u smislu prosječnog nivoa industrije, možete napisati sljedeće:

„U poreskoj prijavi ____ za period od __.__.____ do __.__.____ nije bilo nepotpunog prikaza podataka ili netačnosti koje bi mogle rezultirati smanjenjem poreske osnovice. S obzirom na ovo, DOO “____” nema obavezu da razjasni plaćanje poreza za navedeni period. Vezano za poresko opterećenje osnovne vrste djelatnosti, obavještavamo Vas:

njegovo smanjenje u periodu od __.__.____ do __.__.____ uzrokovano je nizom okolnosti: smanjenjem prihoda i povećanjem rashoda kompanije."

Zatim možete naznačiti koliko su prihodi smanjeni, a troškovi povećani za navedeni period u odnosu na prethodni. Potrebno je objasniti šta je dovelo do toga (smanjenje potražnje ili broja kupaca, povećanje nabavnih cijena i sl.).

Drugi slučajevi

Pored delatnosti samog preduzeća, poreska uprava može zahtevati i podatke o ugovornim stranama. Ovo se zove kontra provjera (ili "protuprovjera"). Njegova suština je u tome da kancelarijski odjel šalje zahtjeve u kojima se traži spisak poslova koji se obavljaju u vezi sa bilo kojom organizacijom, kao i prateći dokumenti (sporazumi, međusobna poravnanja i sl.). Informacije se traže za određeni vremenski period.

Odgovor se sastavlja striktno prema utvrđenom algoritmu, odnosno u skladu sa traženim informacijama. Ako u navedenom periodu nije izvršena nijedna operacija, možete napisati ovo:

„Za period od __.__.____ do __.__.____ nisu izvršene transakcije u odnosu na DOO „___“. Za nedostavljanje ove vrste podataka poreskom obvezniku se izriče novčana kazna.

Uzorak nacrta

Budući da ne postoji jedinstven oblik pisanja, bilješka se može napisati u prilično slobodnoj formi, koja u suštini opisuje situaciju.

Uzorak objašnjenja možete preuzeti sa linka ispod.

Odgovornost za nedostavljanje objašnjenja

Ne postoji odgovornost za nedavanje objašnjenja. Odredbe člana 126. se ne primjenjuju na ovaj slučaj, jer se ne radi o traženju dokumenata (). također se ne može primijeniti jer nije "nadolazeći" ().

Administrativna odgovornost se ne nameće poreskom obvezniku prema članu 19.4 Zakona o upravnom postupku. Odredbe ovog člana primenjuju se u slučaju nedolaska poreskoj upravi, ali ne i u slučaju odbijanja davanja objašnjenja. O tome govori i Federalna poreska služba (tačka 2.3 dopisa br. AS-4-2/12837 od 17.07.2013.).

Ispostavilo se da poreska uprava ne može da izrekne novčanu kaznu za nedostavljanje objašnjenja. Međutim, to se mora učiniti, jer neuspjeh može dovesti do inspekcija na licu mesta i kao rezultat - do značajnih dodatnih troškova, na koje nije tako lako uložiti žalbu.

U komisiju za „plate“ pozivaju se čelnici onih preduzeća koja isplaćuju plate ispod prosječnog nivoa za vidove privredne djelatnosti, uzimajući u obzir podatke o „niskoplaćenim“ organizacijama.

Štaviše, funkcija komisije za „plate“ nije povećanje plata zaposlenima u preduzećima (za to postoje organizacije koje regulišu radni odnosi), i izvođenje skrivenih oblika naknade iz senke (pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 8. avgusta 2007. godine br. 15-08/075418).

Pravni status "platne" komisije

Pravni status “platne” komisije nije definisan nikakvim propisima. Ne postoji takav koncept ni u radu, ni u porezu, ni u građansko pravo. U pravilu djeluju na osnovu naređenja lokalne vlasti vlasti. Tako se u Moskvi takva komisija rukovodi naredbom Federalne poreske službe Rusije za grad Moskvu od 22. februara 2008. br. 96 i naredbom moskovske vlade od 24. maja 2006. br. 867-RP. „O međuresornoj komisiji Vlade Moskve za interakciju organa državna vlast Moskva grad, Savezne vlasti državnim organima, preduzećima i organizacijama grada Moskve o pitanjima naknada, plaćanja poreza i doprinosa za osiguranje."

Komisije stvorene u regijama rukovode se sličnim nalozima. Ali glavni dokument, koji je primarna osnova za formiranje komisija za „plate“, jesu preporuke Federalne poreske službe Rusije, navedene u Osnovnim odredbama za implementaciju pisma Federalne poreske službe Rusije od 18. maja 2007. br. MM-14-02/220dsp@ „O radu poreskih organa sa neprofitabilnim organizacijama“, saopšteno pismom Federalne poreske službe Rusije od 30. avgusta 2007. br. SK-14-02/343dsp @.

Uprkos nerešenom statusu, ne treba zanemariti poziv na „platnu“ komisiju. Nakon odbijanja može uslijediti prioritetna poreska revizija. Takođe, materijal kompanije može se prenijeti u gradsku inspekciju rada ili prefekturu. Pored toga, kazna od 2.000 do 4.000 rubalja može biti izrečena šefu kompanije prema članu 19.4. upravni prekršaji zbog neposlušnosti zakonitom naređenju službenog lica organa koji vrši državni nadzor(kontrola). Budući da je pravo na traženje objašnjenja od poreskih obveznika sadržano u članu 31 Porezni kod. Treba napomenuti da je ispravnost ovog pristupa potvrđena od strane sudske odluke(FAS rezolucija Dalekoistočni okrug od 1. novembra 2007. godine broj F03-A51/07-2/4597).

S druge strane, budući da br regulatorna regulativa radnje "platnih" komisija na zakonodavnom nivou, onda nema propisa za njihovo pohađanje. Stoga, direktor može posjetiti komisiju u društvu relevantnih stručnjaka: računovođe, advokata, finansijera, konsultanta itd. Svaki zaposlenik može zastupati kompaniju i na osnovu propisno izdatog punomoćja.

Visina plate

Regulatorni organi pomno vode računa o visini plata koje firme isplaćuju svojim zaposlenima, jer su plate glavna komponenta osnovice za obračun premija osiguranja i poreza na dohodak pojedinci. Ako su službene plate zaposlenih ispod prosjeka industrije, onda kontrolori pretpostavljaju da se na te plate vrše dodatna plaćanja. gotovina, koji se ne uzimaju u obzir za oporezivanje: tzv. uplate u „kovertama“, „sjeni“ ili „sive“ plate.

Treba napomenuti da se koncept „prosječnog nivoa plata u industriji“ koristi samo za statističke podatke. Ni radno ni poresko zakonodavstvo ne predviđaju takav koncept.

Radno zakonodavstvo funkcioniše po konceptu „minimalne plate“. Dakle, prema članu 133 Zakon o radu, mjesečna zarada zaposlenog koji je u ovom periodu u potpunosti odradio standardno radno vrijeme i ispunio norme rada (radne obaveze) ne može biti niža od minimalne zarade. Pored toga, regionalnim sporazumom o minimalnoj plaći može se utvrditi iznos minimalne plate u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije (član 131.1 Zakona o radu Ruske Federacije). Može se uspostaviti za zaposlene koji rade na teritoriji odgovarajućeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, sa izuzetkom zaposlenih u organizacijama koje se finansiraju iz saveznog budžeta.

Opasan trenutak

Pravni status “platne” komisije nije definisan nikakvim propisima. Međutim, ne biste trebali zanemariti poziv. Nakon odbijanja može uslijediti prioritetna poreska revizija. Osim toga, može se izreći novčana kazna šefu kompanije, jer je pravo da se od poreskih obveznika zahtijevaju objašnjenja sadržano u članu 31. Poreskog zakona.

Visina minimalne plaće u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije utvrđuje se uzimajući u obzir socio-ekonomske uslove i troškove života radno aktivnog stanovništva u odgovarajućem konstitutivnom entitetu Ruske Federacije. Ona ne može biti niža od minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom. Nepoštivanje ovih odredbi predstavlja kršenje zakona o radu, što povlači novčanu kaznu u skladu sa članom 5.27 Zakonika o upravnim prekršajima:

• za službenike od 3.000 do 5.000 rubalja;
• za organizaciju od 30.000 do 50.000 rubalja.

Osim toga, kršenje zakona o radu i zaštiti rada službeni, prethodno podvrgnuti administrativna kazna za sličan prekršaj, povlači diskvalifikaciju u trajanju od jedne do tri godine.

Imajte na umu da je minimalna plata koja je na snazi ​​u Moskvi (sporazum od 2. decembra 2010. „O minimalnoj plati u gradu Moskvi za 2011. između Vlade Moskve, moskovskih sindikalnih udruženja i moskovskih udruženja poslodavaca“):

• od 1. januara 2011. – 10.400 rubalja;
• od 1. septembra 2011. – 10.900 rubalja.

Veličina „prosječne“ plate

Oni menadžeri čija je prosječna plata u kompaniji manja od prosjeka industrije pozivaju se na sastanak komisije za „platu“.

Definicija „prosječne plate u industriji“, koju koriste inspektori, spominje se u „Konceptu sistema planiranja poreskih kontrola na licu mjesta“, odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. MM-3-06/333@. Ovom naredbom su odobreni i javno dostupni kriterijumi za samoprocjenu rizika za poreske obveznike, koje koriste poreski organi u postupku odabira objekata za vršenje poreskih kontrola na licu mjesta. Jedan od kriterijuma je „isplata prosečne mesečne zarade po prosečnom zaposlenom prema vrsti privredne delatnosti u predmetu Ruska Federacija».

Izvori za dobijanje informacija o statističkim pokazateljima prosječnog nivoa plata po vrsti ekonomske djelatnosti u gradu, regiji ili općenito za konstitutivni entitet Ruske Federacije također su određeni gore navedenim redoslijedom:

• službene web stranice teritorijalnih organa Federalna služba državna statistika(Rosstat). Informacije o adresama ovih internet stranica nalaze se na službenoj internet stranici Rosstata www.gks.ru;
• zbirke ekonomskih i statističkih materijala koje izdaju teritorijalni organi Rosstata (statistički zbornik, bilten, itd.);
• zahtjeva da teritorijalni organ Rosstat ili poreski organ u odgovarajućem subjektu Ruske Federacije (inspektorat, odjel Federalne poreske službe Rusije za subjekt Ruske Federacije);
• službene web stranice odjela Federalne porezne službe Rusije za konstitutivne entitete Ruske Federacije nakon objavljivanja relevantnih statističkih pokazatelja na njima. Informacije o adresama internetskih stranica odjela Federalne porezne službe Rusije za konstitutivne entitete Ruske Federacije nalaze se na službenoj internet stranici Federalne porezne službe Rusije www.nalog.ru.

Analizirajući javno dostupne informacije o vrijednosti „prosječne plate u grani“, moguće je predvidjeti poziv komisiji za „platu“.

Odbranite svoju poziciju

Kada dođete na “platnu” komisiju, morate biti spremni na to da će kontrolori pokušati da otkriju razloge za, kako smatraju, niske plate. Osim toga, pokušaće da uhvate kompaniju koja ima plate u “kovertama”. Treba napomenuti da kontrolori nemaju dokaza da optuže preduzeće za izbjegavanje obaveza prema budžetu i vanbudžetskim fondovima. Članovi komisije mogu postavljati samo pitanja na koja se moraju dati obrazloženi odgovori.

Prvo, komisiju uvijek zanima zašto su plate kompanije niže od prosjeka industrije za takve organizacije. Podsjetimo, kontrolori pokušavaju da protumače niske plate kao nepoštenje kompanije (isplata plata u „kovertama“, korištenje „sivih“ šema).

Pažnja

Kontrolori pokušavaju da protumače niske plate kao nepoštenje kompanije. Međutim, oni nemaju nikakve dokaze da optuže preduzeće za izbjegavanje obaveza prema budžetu i vanbudžetskim fondovima. Članovi komisije nemaju pravo da izriču dodatne naknade ili novčane kazne na osnovu „spekulacija“ samo su nadležni da postavljaju pitanja na koja treba dati obrazložene odgovore.

Može biti mnogo opcija odgovora, sve zavisi od konkretnih okolnosti.

1. Preduzeće je tek počelo sa radom, pa djelatnost u početnoj fazi ne donosi profit ili se sva sredstva usmjeravaju u razvoj proizvodnje. Sličan odgovor moguć je i pri otvaranju novog smjera, preopremanju ili prenamjeni proizvodnje.

2. Privremene poteškoće su univerzalni razlog koji se također lako može objasniti. Na primjer, promjene u tržišnim uvjetima, smanjeno financiranje, smanjena potražnja i smanjena prodajna tržišta. I ne treba zanemariti finansijsku krizu čije posljedice još nisu prevaziđene.

3. Prisustvo radnika sa skraćenim radnim vremenom je prilično popularan i objektivan razlog za niske plate. Kao što znate, radnici sa skraćenim radnim vremenom ne rade puno radno vrijeme, tako da im se plaća samo za odrađeno vrijeme. Ali unutra ugovori o radu Zabilježena je potpuno tržišna plata.

4. Specijalni bonus sistem. Ovo objašnjenje je pogodno za trgovačka i druga neproizvodna preduzeća, gde je efektivnost zaposlenog određena postignutim rezultatom. Na primjer, broj zaključenih transakcija ili prodanih proizvoda, a ne broj sati provedenih na poslu. Sistem motivacije podrazumeva podelu plata na dva dela: platu i bonus. Osim toga, bonusi se mogu isplaćivati ​​ne mjesečno, već jednom tromjesečno ili godišnje, a u nekim slučajevima i ne isplaćuju se uopšte ako zaposleni ne postigne određeni rezultat utvrđen pravilnikom o bonusu.

Članove “platne” komisije zanima i razlog prelaska u firmu radnika čija je plata na prethodnom radnom mjestu bila veća od sadašnje.

Također možete pripremiti nekoliko odgovora na ovo pitanje.

1. Zaposlen je bio otpušten prethodni poslodavac. Novoprimljeni radnik je odlučio da je bolje imati mala (u odnosu na prethodni posao) ali stabilna primanja nego biti nezaposlen i živjeti od beneficija.

2. Zaposlenika više zanimaju kriteriji kao što su pogodna lokacija ureda i fleksibilan raspored rada.

Komisiju za „platu“ zanima i pokazatelj kao što su obračunski iznosi. Kontrolori smatraju da je novac pušten na račun skriveni oblik plate, posebno ako su pokazatelji o izdavanju iznosa na račun prilično visoki.

U tom slučaju članovi komisije treba da objasne da se gotovina izdaje na račun strogo u skladu sa Procedurom vođenja gotovinske transakcije, koji je odobrila Centralna banka Ruske Federacije, i Pravilnik o odgovornim sredstvima koji je na snazi ​​u preduzeću. Posebnu pažnju treba obratiti na činjenicu da se novac na račun izdaje samo ako se zaposleni u potpunosti prijavi za prethodni predujam. Ako je potrebno, onda kao dokaz možete predočiti lokalne propise o odgovornim sredstvima, akte o kontroli gotovinske discipline koje vrši uslužna banka, akte o popisu odgovornih sredstava, avansne izvještaje, blagajne i izdatke.

Posebna pravila

Drugi podatak koji je predmet pojašnjenja na komisiji za „platu“ je izvor skupih kupovina zaposlenih u kompaniji (stanova, automobila).

U takvoj situaciji ne bi trebalo predstavljati nikakav dokaz da kompanija ne krije plaćanja. Računovodstvena evidencija preduzeća sadrži podatke samo o onim prihodima zaposlenih, čiji je izvor samo preduzeće. Prihodi koje zaposleni ostvaruje izvan poslodavca ne podliježu računovodstvu kompanije. Izvor skupih kupovina zaposlenog je sopstveni posao zaposlenog. Na kraju može imati dodatna primanja (na pola radnog vremena, po ugovoru), može uzeti kredit u banci ili se zadužiti od prijatelja, dobiti nasljedstvo ili prodati stari auto (stan). U svakom slučaju, prihodi zaposlenika ostvareni van kompanije ne mogu biti predmet interesa i verifikacije preduzeća.

Ponekad na "platnim" komisijama traže pojašnjenje u vezi sa isplatom mjesečnih dividendi. Ali takva pitanja se javljaju u rijetkim slučajevima, od dividendi opšte pravilo plaća se godišnje ili tromjesečno. Osim toga, nisu rasprostranjeni, jer ne mogu svi zaposleni biti učesnici ili dioničari. Ali ako se pojavi problem, morate imati na umu sljedeće. Da bi dividende bile priznate kao takve, moraju ispunjavati koncept dividendi, odnosno biti isplaćene od neto profit, koji se formira na osnovu podataka računovodstvo na kraju godine. Osim toga, moraju biti propisno dokumentovani: zapisnici sastanaka učesnika ili dioničara (član 42. Saveznog zakona od 26. decembra 1995. br. 208-FZ, član 28. Federalnog zakona od 8. februara 1998. br. 14-FZ ). Ako sve neophodne uslove ako se poštuju, onda neće biti problema (rezolucija Federalne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 11. avgusta 2005. br. A33-26614/04-S3-F02-3800/05-S1).

Rastanke

U zaključku, potrebno je podsjetiti da funkcija komisije za „plate“ nije povećanje plata zaposlenima u organizacijama, već izvođenje skrivenih oblika nagrađivanja iz sjene. Ako se plate kompanije u potpunosti uzmu u obzir pri plaćanju premija osiguranja, kao i poreza na dohodak fizičkih lica, onda neće biti potraživanja protiv njega (pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 8. avgusta 2007. br. 15- 08/075418).

Takođe treba imati na umu da komisija za „plate“ posluje sa statističkim podacima koji nisu pogodni za sveobuhvatnu i potpunu analizu poslovanja kompanije. Pored toga, svako preduzeće obavlja svoje aktivnosti pojedinačno, delujući na sopstveni rizik i rizik. Stoga pristup treba biti individualan, a ne prosječan statistički. A ako rukovodilac preduzeća podlegne ubeđivanju i odluči da podigne platu u objektu koji mu je poveren, onda je bolje to učiniti ne naglo, već postepeno, prateći određeni raspored. Tada će povećanje plata izgledati opravdano, a niko neće moći ni pomisliti da je postojanje šema postojalo.

Prilikom odlučivanja o povećanju plata, imajte na umu da će to dovesti do povećanja poreskog opterećenja i može uzrokovati ponovno pozivanje menadžera da da objašnjenja. Ali već na "neisplativoj" proviziji.

Prilikom odlaska u komisiju za „plate“ ne treba da se plašite da će Vaša objašnjenja biti u suprotnosti sa objašnjenjima zaposlenih, jer nije namera da se sami zaposleni pozovu na sastanak „platnih“ komisija (pismo federalnog Poreska služba Rusije od 2. decembra 2009. br. 3-5-04 /1774).

O.E. Cherevadskaya, direktor revizije CJSC Finansijska kontrola i revizija, doktor ekonomskih nauka

Mjesečna plata zaposlenog koji je u ovom periodu u potpunosti odradio standardno radno vrijeme i ispunio standarde rada ne smije biti niža od minimalne plate (dio 3. člana 133. Zakona o radu Ruske Federacije). Federalna minimalna plata od 01.05.2018. iznosi 11.163 rubalja (Savezni zakon od 03.07.2018. br. 41-FZ).

A u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, gdje je usvojena regionalna minimalna plata, poslodavci bi se trebali fokusirati ne na federalnu minimalnu plaću, već na minimalnu plaću odgovarajuće regije (član 133.1 Zakona o radu Ruske Federacije) . Inače, u Moskvi od 01.10.2017. iznosi 18.742 rublje (moskovski tripartitni sporazum za 2016-2018. između Vlade Moskve, moskovskih sindikalnih udruženja i udruženja poslodavaca Moskve, zaključen 15.12.2015., Uredbom Vlade Moskve od 09.12.2017. br. 663-PP).

Generalno, isplata zarada u manjim iznosima nije samo kršenje zakona o radu, već i dodatni osnov za pojačano interesovanje za takvog poslodavca izvana. poreska uprava. Vjerovatno će od vas Federalna porezna služba tražiti objašnjenje o niskom nivou plata. Reći ćemo vam kako ih sastaviti u našoj konsultaciji.

Male plate? Objašnjenja poreskoj upravi!

Isplata niskih plata obično navodi inspekciju na uvjerenje da poslodavac, pokušavajući izbjeći plaćanje poreza na dohodak i doprinosa, koristi sive šeme isplate plata. Da bi se provjerile takve okolnosti, poslodavac može biti pozvan na sastanak i zamoljen da pripremi objašnjenja o niskim plaćama za sastanak. Istovremeno, poreske vlasti mogu biti zainteresovane za isplatu plata ne samo ispod minimalne plate, već i ispod proseka industrije. Povećana kamata može čak biti uzrokovana padom nivoa plata u odnosu na prethodne periode.

Objašnjenje niskih plata: uzorak

Sastavljena su objašnjenja Federalnoj poreskoj službi o niskim platama slobodnoj formi. Naravno, ako poslodavac krši zakone o radu, malo je vjerovatno da će to biti potkrijepljeno. Ali plate ispod minimalne plate mogu biti isplaćene legalno. Na primjer, kada zaposleni radi skraćeno radno vrijeme. To će biti potrebno navesti u objašnjenjima.

Objašnjenja za plate ispod industrijskih prosjeka mogu se opravdati posebnim uslovima u kojima poslodavac posluje. Na primjer, nedostatak sirovina i smanjenje proizvodnje, pad potražnje ili povećana konkurencija. Svaki argument koji se zapravo odnosi na smanjenje plata mogu pomoći. Ako je potrebno, uz objašnjenja možete priložiti dokumente koji potvrđuju zaključke. Na primjer, tabela osoblja koja potvrđuje rad sa skraćenim radnim vremenom ili naredba koja opravdava smanjenje bonusa.

Objašnjenja se moraju poslati u roku navedenom u zahtjevu. Iako, ako je zahtjev poslan poreznom obvezniku u obliku informativnog pisma, Porezni zakonik Ruske Federacije još uvijek ne predviđa odgovornost za nepodnošenje objašnjenja.

Za pojašnjenje navodnog potcjenjivanja plata, dostavljamo uzorak popunjavanja.

Ako vaši zaposleni primaju plate ispod prosjeka djelatnosti, porezne vlasti mogu zahtijevati pismena objašnjenja. U nastavku smo dali uzorak objašnjenja poreskoj upravi o razlozima niskih plata (ispod prosjeka industrije).

Šta se dešava ako Federalnoj poreskoj službi ne pošaljete objašnjenje o razlozima niske plate?

Ukoliko se ne pošalju objašnjenja, poreski organi mogu dodatno naplatiti porez na dohodak fizičkih lica na razliku između realna plata i industrijski prosjek. Pretpostavit će da dajete plate u kovertama. Štaviše, sredstva će stizati i nakon poreskih organa sa inspekcijama: pošto postoji osnovica za porez na dohodak građana, znači da se pojavila osnovica za doprinose.

Odakle Federalna porezna služba dobija informacije o prosječnom nivou plata u industriji?

Poreski službenici usklađuju plate sa dnevnica u regionu i sredini plate po zaposlenom prema vrsti privredne djelatnosti.

Životni minimum odobravaju regionalne vlasti. Možete ga pronaći na internetu u regionalnim vijestima ili na web stranici lokalne uprave.

A prosječni nivo plata u industriji nalazi se na web stranici Rosstata.

Dakle, već sada možete procijeniti da li imate rizik pisanja objašnjenja za porezne organe ili ne. U svakom slučaju, pomoći će vam naš primjer objašnjenja poreznoj upravi o razlozima niskog nivoa plata.

Danas poklon po vašem izboru prilikom pretplate na Pojednostavljeno: mlin za meso, roštilj, blender

Danas Simplified magazin daje poklone po vašem izboru kada se pretplatite:

1. Električni mlin za meso ( )
2. Električni roštilj ( )
3. blender ( )

Svi pokloni su zagarantovani. Preuzmite i platite svoj račun. Ili plati karticu na našoj web stranici. Pored poklona po izboru, faktura uključuje i 30% popusta.