Sekcija blagajne u računovodstvu - šta treba da znate. Računovodstvo gotovinskih transakcija

Pozdrav! Danas ćemo nastaviti proučavati oblast gotovinskog računovodstva. Njegov sljedeći predstavnik (uz tekući račun) je obračun novca u blagajni preduzeća. Možda je ovo područje i najlakše raditi.

Obračun gotovine na blagajni - minimum teorije

Račun kase je račun sa šifrom 50. Na ovom računu se evidentiraju podaci o novcu u kasi preduzeća. Ovaj novac se zove gotovina, u narodnom govoru - NAL. Cijeli računovodstveni dio blagajne može se doslovno opisati u nekoliko ključnih pojmova:

• Ograničenje gotovine na blagajni
• Ograničenje uključeno maksimalni iznos obračuni sa drugim ugovornim stranama na blagajni
• Dva glavna dokumenta primarne kase
• Specijalni izvještaj o kasi.
• Poseban dokument namijenjen izdavanju plate.

Ograničenje gotovine

Kasa može svaki dan pohraniti količinu novca koja ne prelazi određeni limit. Ograničenje ili ograničenje iznosa utvrđuje banka, u dogovoru sa rukovodiocem preduzeća. Iznos limita je iznos novca potreban kompaniji za plaćanje troškova malih preduzeća, izdavanje putnih naknada, isplatu plata, itd. Iznos limita se može revidirati zbog rastućih potreba kompanije.

Organizacije, a ne individualni preduzetnici, moraju položiti višak gotovine na bankovni račun. Za to, ako su iznosi veliki, preduzeća koriste usluge naplate, koje dolaze i na kraju dana naplate višak. Na kraju mjeseca, naplatna kuća našoj kompaniji izdaje iznose za pružene usluge.

Jedini slučaj kada je na blagajni dozvoljeno da ima iznose iznad limita je na dan isplate. I onda, postoji ograničenje na broj dana - od 3 do 5. Iznos neisplaćenih zarada se u računovodstvu označava kao deponovan i novac se predaje banci.

Ograničenje gotovinskog plaćanja

Prvo, sjetimo se ko su ugovorne strane - to su učesnici na tržištu s kojima naša kompanija komunicira. Učesnici mogu biti organizacije individualni preduzetnici i pojedinci. Svi oni međusobno komuniciraju i vrše međusobna plaćanja u gotovini, tj. preko kase.

Kada dođe do interakcije između organizacija i pojedinci- nema ograničenja.

Između organizacije i drugih organizacija, između organizacije i individualnog preduzetnika, postoji ograničenje od 100.000 rubalja. u okviru jednog ugovora. One. Možete platiti ili primiti novac samo u iznosu koji ne prelazi 100.000 rubalja. po jednom ugovoru. Ako je iznos ugovora veći, onda će se preostala plaćanja morati izvršiti preko tekućeg računa. Ili sastavite nekoliko ugovora koji se međusobno razlikuju. Smišljanje novih, malo drugačijih sporazuma se vrši tako da regulatorna tijela ne smatraju da su napravljeni posebno da bi se zaobišlo ograničenje od 100.000 rubalja.

Primarni dokumenti za obračun gotovine na blagajni

Suština blagajne je međusobna poravnanja sa ugovornim stranama, zaposlenima, kao i izdavanje novca odgovornim licima za plaćanje za potrebe samog preduzeća. Najosnovnije izvorni dokumenti u računovodstvu gotovine to je:

• Prikhodny gotovinski nalog(PKO)
• Troškovi gotovinski nalog (RKO)
• Platni spisak ili platni spisak

Imenovanje PKO i RKO- evidentirati prijem ili izdavanje novca u kasi. Ovi dokumenti ne smiju imati ispravke ili mrlje. Ako nešto treba ispraviti, izdaje se novi dokument.

U radu blagajnika, pored kreiranja PKO i RKO na blagajni, postoji još jedna radnja koja se izvodi na kraju dana. Ovom akcijom će se kreirati i ispisati poseban izvještaj pod nazivom „Knjiga gotovine“.

Izvještaj o gotovinskoj knjizi- Ovo poseban tip registar koji prikuplja sva kretanja na kasi tokom dana: svi PKO i RKO. Blagajna knjiga prikazuje stanje u kasi na početku dana, sva primanja na teret kase, rashode na teret kase i stanje na kraju dana.

Dokument “Uplata ili platni spisak”- Ovaj dokument je više za platnog referenta. Za kasu (tj. za blagajnika) štampani obrazac ovog dokumenta koristi se za izdavanje gotovine za plate. U odštampanom obrascu „platnice“ zaposleni potpisuje primljeni novac. Na kraju dana, blagajnik sumira sve uplaćene iznose i vrši jedno opšte gotovinsko poravnanje za ukupan iznos. Blagajnik zakači odštampani obrazac za kasu na štampani obrazac „Uplata ili obračun zarada“

Primjeri primarnih dokumenata za upravljanje gotovinom

Interakcija gotovinskog računovodstva sa drugim računima

Čim se pojavi riječ međusobna obračuna na kasi, odmah bi se pojavile fraze “dobavljači”, “kupci”, “zaposleni”. Ovdje dodajte dio odgovornih lica i tekući račun. To je sve. Ovo su najčešće korištene računovodstvene oblasti u kompanijama koje rade sa kasom.

Sada uradimo mali praktični zadatak. Zapišite računovodstvene račune sa kojima je, po Vašem mišljenju, u pitanju novčani račun (50)

Kako to izgleda u kontnom planu

Sada je vrijeme da pogledate kontni plan i vidite kako izgleda računovodstveni račun u programu 1C Računovodstvo. Pokušajmo razgovarati o računu i "predvidjeti" šta očekujemo da vidimo kada počnemo raditi s njim. UREDU?

Karakteristike broja 50 nam govore da je broj:

"analitički", budući da postoje podračuni i podračuni „Tokovi gotovine“. Dakle, sve informacije o gotovini kompanije su već detaljne.

"aktivan"- vidimo slovo "A"

Zapamtite, račun je „Aktivan“, što znači da će informacije sa njega u bilansu stanja ići u tabelu imovine. Prijem novca će biti prikazan na zaduženju računa, a izdatak će ići na kredit računa. Stanje na računu može biti samo debitno ili 0.

Podkonto "Tokovi gotovine", zašto nam je zanimljivo? Činjenica je da ovaj podkonto dijeli informacije na kasi na detaljnije, pokazujući nam Kako tok novca. (usput, zapamtite, račun 51 ima isti podkonto) Pogledajte pravi izvještaj blagajne u "SOL za račun 50"

Dodatno

Računovođa koji radi na blagajni snosi puno finansijske obaveze za novac koji mu je povjeren: njihovo računovodstvo, kontrolu i bilans.

Izvještaj „Knjiga blagajne” ima svoj redni broj i sastavlja se samo onim danima kada je bilo barem nekih kretanja u kasi. Onih dana kada nije postojao ni jedan PKO ili RKO, ne sastavlja se izveštaj „Knjige gotovine“.

Za izdavanje plata kada primalac nije sam zaposleni, već neko u njegovo ime, tada je blagajniku potrebno punomoćje.

Takođe, potrebno je punomoćje od predstavnika dobavljača ako je došao na blagajnu naše firme da dobije novac za nešto što smo od njega kupili.

Mikhailenko Anna Vasilievna Direktor kompanije "Ariadna"

Koristili smo usluge ove kompanije po preporuci partnera. Izvještaji su dostavljeni bez ikakvih problema! Sve je jasno i efikasno. Ni jedno od naših pitanja nije ostalo bez odgovora. Sve je objašnjeno doslovno „na prste“. Radujemo se dugoročnoj saradnji.

Andrej Nikolajevič dd "SMU-47"

Odlično društvo. Odlična kombinacija: cijena-kvalitet! Pomažu u svakom trenutku, kako putem telefonskih konsultacija tako i putem ličnog učešća.

Hvala na vašem radu. 5+ .

Ivanova M. I. Gene. Direktor DOO "GDK"

Želio bih da se zahvalim vašoj kompaniji na odličnom radu. Ovo nije prvi put da koristimo usluge vaših stručnjaka i, usput, preporučujemo ih našim prijateljima kao profesionalce visokog nivoa! Prezadovoljni smo svime, i pristupom i cijenama!

Posebno hvala, lično, Nastya Galibina, sa kojom radimo više od dvije godine, bez pritužbi!

Andreev M. A. AN "Lance"

Za podršku redovno koristimo usluge kompanije Treasurer poreske revizije i tromjesečni izvještaji. Više puta smo se uvjerili u njihovu profesionalnost i kompetentnost. Računovođa u pratnji zna svoj posao i spreman je za sve nepredviđene situacije. Tim profesionalaca.

Hvala na pomoći!

Antonova M.A.

Neverovatno zgodna usluga za individualne preduzetnike. Stručnjaci mogu ili savjetovati telefonom, vrlo kompetentno i na pristupačnom jeziku, ili otići na adresu i obaviti sve radove na licu mjesta, kao i predati svu izvještajnu dokumentaciju Federalnoj poreznoj službi.

Nadamo se dugoročnoj saradnji)

Antonina Rogova Comm. Direktor TrubArm doo

Izražavamo našu zahvalnost Treasuer LLC-u i direktno Ekaterini Zakharovoj. Za profesionalizam, efikasnost i jednostavno ljudsko učešće. Sa Vašom kompanijom i Ekaterinom lično sarađujemo već duže vreme.

Veoma smo zadovoljni kvalitetom pruženih usluga!

Zorina A. N. Apartum company

Prije otprilike mjesec dana kontaktirali smo vašu kompaniju za savjet o pitanjima vezanim za PDV. Konsultant je brzo shvatio specifičnosti naše situacije i preporučio nekoliko rješenja. Dali su stručne preporuke o računovodstvu, zahvaljujući čemu smo samostalno sastavljali i slali izvještaje poreznoj upravi.

U budućnosti svakako planiramo redovno kontaktirati Vaše stručnjake.

Litovski Andrej Jurijevič gen. Direktor CJSC "Unitrade"

Prilikom odabira partnera za upravljanje finansijski izvještaji Za mene su osnovni faktori:
— Efikasnost usluge
— „Transparentnost“
— Pouzdanost
Sve navedeno je bezuslovno prisutno u „Blagajnicima“, a bitno je da će uvek objasniti šta treba, a šta ne treba, prevodeći sa „računovodstvenog jezika“ na ljudski))

Ezhova Victoria Trgovačka kuća "Modno okruženje"

Koristim usluge ove kompanije oko šest godina i tokom godina smo već razvili prilično tople i prijateljske odnose.

U potpunosti sam zadovoljan svime, blagovremenom predajom izvještaja (a i sama računovođa podsjeća na određene obaveze), kao i mogućnošću da u svakom trenutku dobijem savjet.
Uvijek sam potpuno uvjeren da je moj računovodstvene isprave U redu. Osim toga, u slučaju nepredviđenih situacija, uvijek će dati pravi savjet, pomoći vam da riješite sve nijanse i, što je najvažnije, pružiti moralnu podršku.

Markelova E. A. DOO "Galeon"

Želio bih da izrazim svoju zahvalnost Treasurer LLC-u za vođenje računovodstvene evidencije naše kompanije već 4 godine. Kao pouzdan partner, profesionalac i stručnjak u oblasti računovodstvenih usluga.

RAČUNOVODSTVO GOTOVINSKOG POSLOVANJA

U preduzeću se kasa koristi za prijem, skladištenje i trošenje gotovine. Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija regulisan je uputstvima Centralne banke Rusije.

Iznos gotovine na blagajni preduzeća ograničen je limitom koji se utvrđuje prilikom otvaranja tekućeg računa od strane banke u dogovoru sa preduzećem. Preko utvrđenog limita, novac se može čuvati samo na dane isplate plata, penzija, stipendija, naknada tri radna dana, uključujući i dan prijema novca od banke.

Blagajna prima gotovinu po nalozima za prijem gotovine, u zamjenu za koje se izdaje račun. Izdavanje gotovog novca vrši se po blagajničkim nalozima ili drugim dokumentima (zahtjevi za izdavanje novca, uplatnice).

Dokumenti za prijem i izdavanje novca izdaju se u računovodstvu preduzeća i potpisani od strane glavnog računovođe.

Prilikom isplate novca po platnom spisku, ne izdaje se poseban nalog za svakog primaoca - sastavlja se po ukupan iznos prema izjavi po isteku roka izdavanja. Pojedinci primaju novac putem gotovinskih računa na blagajni preduzeća uz predočenje identifikacionog dokumenta.

Blagajnik je, nakon što je izdao ili primio novac, dužan da potpiše izlazni ili ulazni nalog za gotovinu i poništi dokumente koji su im priloženi pečatom ili natpisom „primljeno“ ili „plaćeno“ sa naznakom datuma transakcije.

Svi primarni dokumenti o prihodima i rashodima (primni i rashodni nalozi, računi i sl.) se evidentiraju u računovodstvu u posebnom registru prije nego što se prenesu u blagajnu, a dokumentu se dodjeljuje redni broj. Na blagajni se vodi blagajna. Preduzeće može imati samo jednu blagajnu. Stranice u knjizi su prepletene i zapečaćene okruglim voštanim pečatom kompanije. Na posljednjoj stranici knjige ispisan je natpis „U ovoj knjizi sve je numerisano ... stranica“ i potpisuju se rukovodilac preduzeća i glavni računovođa. Upisi u blagajnu vode se kao kopije u dva primjerka, a drugi primjerci, koji služe kao blagajnički izvještaj, moraju biti otkinuti. Zabranjena su brisanja i nespecificirane ispravke. Listovi blagajne imaju strogo utvrđeni oblik.

Gotovinske transakcije se obavljaju sljedećim redoslijedom:

– sastavljaju se primarna dokumenta o primanjima i izdacima;

– primarni dokumenti se upisuju u registar;

– upisi se vrše u knjizi blagajne;

– dnevno, na kraju, blagajnička knjiga se sumira, blagajnički izvještaj (2. primjerak blagajne) sa priznanicama i ispravama o utrošku dostavlja se računovodstvu blagajničkog izvještaja uz potvrdu u blagajnoj knjizi (1. primjerak ).

Gotovinske transakcije se evidentiraju na aktivnom računu 50 „Gotovina“. Stanje računa pokazuje dostupnost iznosa slobodnog novca u blagajni preduzeća na početku mjeseca, dugovni promet - iznosi primljeni u gotovini na blagajni, kreditni promet - iznosi izdati u gotovini.

Kasa može pohraniti ne samo gotovinu, već i obrasce striktno izvještavanje i hartije od vrijednosti - plaćeni vaučeri, putne karte, markice za račune, poštanske marke, markice državne carine i dr., iskazane na aktivnom računu 56 „Gotovinski dokumenti“.

Najmanje jednom mjesečno vrši se revizija (popis) raspoloživosti sredstava na blagajni. Reviziju kase vrši iznenada komisija; Provjerava se gotovina, novčani dokumenti, hartije od vrijednosti i obrasci strogih izvještaja.

Blagajnik snosi punu finansijsku odgovornost za sigurnost svih sredstava u kasi, o čemu se pismeno obavezuje prilikom zapošljavanja.

Kao rezultat inventara, može se otkriti višak gotovine ili nedostatak. Viškovi se primaju i uključuju u prihod preduzeća:

Dt sch. 50 "Blagajna",

K-t sch. 80 "Profit i gubici."

Nedostatak je dokumentovan sa nekoliko knjiženja.

Činjenica nedostatka gotovine na blagajni se ogleda:

Dt sch. 84 “Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti”,

K-t sch. 50 "Blagajnik".

Nestašica se otpisuje krivcu (blagajniku):

Dt sch. 73 „Obračuni sa kadrovima za ostale poslove“ podračun 3 „Obračuni za naknadu materijalne štete“,

K-t sch. 84 “Nedostaci i gubici zbog oštećenja dragocjenosti.”

Naknadno, manjak nadoknađuje krivac u cijelosti ili djelomično u novcu ili uz odbitak od plate:

Dt sch. 50, 70,

K-t sch. 73-3.