Forma univerzalnog dokumenta za prijenos se već nekoliko puta mijenjala - u zadnji put prošle godine. Dokument ima kolonu „Šifra vrste proizvoda“, polje za dodatni potpis, promijenjeni su nazivi reda 8 i kolone 11.

Obrazac, pravila i primjer popunjavanja UPD-a nalaze se na ovoj stranici. Takođe ćemo pogledati šta treba napisati u svakom polju dokumenta.

Od 1. januara 2019. UPD mora naznačiti stopu PDV-a od 20%. Mora se upisati u kolonu 7 „Poreska stopa“ u tabelarnom dijelu dokumenta.

Ne znate kako da popunite formular. Da li vam je potreban primjer popunjavanja i objašnjenja šta naznačiti u kojem polju? Sve ovo je ispod.

Preuzmite uzorak popunjavanja UPD-a:

Izmjene UPD-a od 01.07.2017

UPD uzorak se promijenio od 1. jula 2017. godine nakon fakture. Sada bi ovi dokumenti trebali imati red za navođenje informacija o državnom ugovoru - njegov broj 8. Ako ne znate šta da napišete u njemu, najvjerovatnije ga nećete morati popunjavati. Ali sama linija "Identifikator". državni ugovor, ugovor (sporazum)” treba u svakom slučaju biti u UPD-u.

Saznajte više o popunjavanju reda 8

Izmjene UPD-a stupile su na snagu 1. jula 2017. godine. Odnosno, svi dokumenti datirani na ovaj ili kasniji datum moraju sadržavati nove detalje.

Promjene u UPD obrascu od 01.10.2017

Pažnja!

Od 1. oktobra 2017. godine na snazi ​​su fakture i UPD obrasci odobreni Uredbom Vlade br. 981 od 19.08.2017. Evo liste promjena koje je potrebno izvršiti na obrascu:

Skinuti novi uzorak UPD od 01.10.2017

Da li svi trebaju navesti ID državnog ugovora u UPD-u 2020.?

Identifikator državnog ugovora u fakturama i UPD-u je potreban kako bi se poreskim vlastima olakšala kontrola otpreme robe (radova, usluga) u odnosu na avansna sredstva dobijena iz saveznog budžeta.

Ako ne znate šta da napišete u novom redu, najvjerovatnije ga nećete morati popunjavati. Red 8 se popunjava samo ako radite sa državnim ugovorom kojem je dodijeljen jedinstveni identifikator.

Ako vaš ugovor nema takve detalje, onda ne morate navesti identifikator državnog ugovora u UPD-u: crtica se stavlja u polje.

Jedinstveni identifikatori se dodjeljuju vladinim ugovorima za narudžbe za odbranu (član 6.1 Federalnog zakona od 29. decembra 2012. br. 275-FZ „O državnom odbrambenom nalogu“), kao i ugovorima koji se finansiraju iz budžetskih izvora (član 5. Zakon „O savezni budžet za 2017. i za planski period 2018. i 2019. godine, Rezolucija Vlade Ruska Federacija od 30. decembra 2016. godine br. 1552).

Pravila za popunjavanje UPD-a po novom modelu

Dokument i dalje može zamijeniti i fakturu i fakturu u isto vrijeme, ili može biti izdat samo kao faktura ili akt. Stoga je važno ispravno naznačiti UPD status:

• 1 - ako se UTD izdaje i kao otpremnica i kao faktura (za transakcije koje podliježu PDV-u);
• 2 - ako se UTD izdaje samo kao faktura ili samo kao akt (za transakcije bez PDV-a).

Jednostavna uputstva u nastavku pomoći će vam da pojednostavite popunjavanje UPD-a.

UPD sa statusom 1

Pododjeljak sa fakturom

Linija 1
Broj dokumenta (hronološkim redom) i datum njegove pripreme. Maksimalni rok izdavanje računa - pet kalendarskih dana od dana otpreme robe, pružanja usluga, obavljanja poslova, prenosa imovinska prava.

Linije 2, 2a i 2b
Podaci o prodavcu: ime, adresa, poreski identifikacioni broj i kontrolni punkt.

Linije 3 i 4
Podaci o pošiljaocu i primaocu. Redovi se popunjavaju samo kada je roba prodata. Ako se račun izdaje za usluge ili rad, dodaje se crtica. Ako je organizacija i prodavač i otpremnik, onda napišite “aka” u 3. redu. Ako su primalac i kupac ista osoba, navedite ime i adresu primaoca (ne možete pisati „on“).

Linija 5
Podaci o broju naloga za plaćanje. Popunjen ako je bilo avansa, tj. u fakturi za avansno plaćanje. Ako nije bilo avansa ili je prebačeno na dan otpreme, dodaje se crtica.

Linije 6, 6a i 6b
Informacije o prodavcu. Popunite na isti način kao i podatke o kupcu.

Linija 7
Naziv i šifra valute. Faktura se izdaje u stranoj valuti samo ako su u njoj izražene cijene i obračuni prema ugovoru (klauzula 7, član 169 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Linija 8
ID državnog ugovora. Red 8 u UPD-u se popunjava samo ako posjedujete podatke. Ako ne (tj. ako ne radite s ugovorom, ili vaš ugovor nema identifikator), crtica se stavlja u red.

Tablični dio

A
Broj reda tabele. Ne morate ga popunjavati.

B
Šifra roba, radova, usluga. Za robu - broj artikla, za rad - šifra prema OKVED-u, za usluge - šifra prema OKUN-u. Šifra robe, radova, usluga u UPD-u se daje ako je potrebno naznačiti poreske olakšice ili druge posebne uslove.

Kolone 1, 1a i 2
Naziv robe ili opis i mjerne jedinice obavljenog posla, pruženih usluga, prenesenih imovinskih prava. Kolona 1a sadrži šifru vrste robe prema jedinstvenoj HS EAEU od 1. oktobra 2017. godine, njeno popunjavanje je obavezno za robu koja se izvozi iz Rusije u države EAEU - u Bjelorusiju, Kazahstan, Jermeniju ili Kirgistan (inače a; postavljena je crtica). Šifra proizvoda je preuzeta iz referentne knjige HS kodova (odobrena odlukom Saveta Evroazijske ekonomske komisije od 16. jula 2012. br. 54).

Kolona 3
Kvantitativni parametri roba, radova, usluga. Ako ih je nemoguće odrediti, dodaje se crtica.

Kolona 4
Cijena po jedinici mjere (ako je moguće naznačiti) bez PDV-a.

Okvir 5
Trošak cjelokupne količine robe, radova, usluga, prenesenih prava bez PDV-a.

Okvir 6
Iznos akcize. Popunjava se samo kod prodaje akcizne robe. Inače piše “Bez akcize”.

Kolona 7
PDV stopa. Ako je kompanija izuzeta prema članu 145. Poreskog zakona Ruske Federacije ili u slučaju izdavanja računa od strane kompanija koje ne rade sa PDV-om, piše „Bez PDV-a“.

Kolona 8
Iznos PDV-a u rubljama i kopejkama bez zaokruživanja. U gore navedenim slučajevima piše “Bez PDV-a”.

Kolona 9
Trošak cjelokupne količine robe (radovi, usluge, prenesena prava) sa PDV-om.

Kolone 10, 10a, 11
Naziv zemlje porijekla i njena OKSN šifra, broj carinske deklaracije. Popunjeno za uvezenu robu. Pažnja! Od 1. oktobra 2017. godine promijenjen je naziv kolone 11, sada se zove „Registarski broj carinske deklaracije“.

UPD sa statusom 2

U tabeli kolone 7 i 8 (stopa i iznos PDV-a), 10, 10a i 11 (državna i carinska deklaracija) se ne popunjavaju – popunjavaju se samo za transakcije koje podliježu PDV-u.

Ne morate popunjavati tabelarne kolone 4, 5 i 6 u pododjeljku sa fakturom, redovi 2a i 2b, 3, 4, 5, 6a i 6b.

Preostala polja se popunjavaju kao što je gore opisano.

Prilikom registracije za UPD, koja je razlika između statusa 1 i 2?

UPD statusi 1 i 2 određuju svrhu dokumenta. UPD sa statusom 1 može se koristiti i kao primarni dokument za obradu poslovnih transakcija i kao faktura. UPD sa statusom 2 može se koristiti samo kao primarni dokument za obradu poslovnih transakcija. Tada se faktura priprema posebno.

Status prilikom popunjavanja UPD-a je informativne prirode. Stvarni status dokumenta će biti određen detaljima koje navedete: na primjer, ako ste dokumentu dodijelili status 2, ali istovremeno naznačili PDV u njemu, tada se takav dokument može koristiti kao faktura za opravdanje poreski odbitak, uprkos statusu.

Gdje mogu dobiti šifru proizvoda u UPD-u?

Koristite artikal proizvoda ili OKVED/OKUN kod za rad/usluge ako trebate navesti porezne olakšice ili druge posebne uslove.

Ko potpisuje UPD?

Univerzalni prijenosni dokument moraju potpisati odgovorne osobe na strani prodavca i kupca. Za svakog predstavnika obe strane morate navesti poziciju i puno ime.

Potpisi u UPD-u od strane prodavca:

• U pododjeljku uz račun: potpisi rukovodioca organizacije (ili drugog ovlaštenog lica), glavnog računovođe (ili drugog ovlaštenog lica). Ako dokument popunjava samostalni preduzetnik, onda potpis individualnog preduzetnika i navođenje detalja sertifikata o državna registracija IP. Potpis ovlašćenog lica koje potpisuje dokument umesto preduzetnika, od 1. oktobra 2017. godine, stavlja se u polje za dodatni potpis.
• U polju tabele 10: potpis osobe koja je izvršila prenos robe, radova, usluga.
• U tabeli 13: potpis odgovornog lica ispravan dizajn dokument. Ovo polje se u UPD-u naziva „Odgovoran za ispravnu registraciju činjenice ekonomskog života“. Ako je ovaj zaposlenik već potpisao dokument, onda se ne mora ponovo upisivati ​​u polje 13: dovoljno je navesti radno mjesto i puno ime i prezime.

Potpisi u UPD-u od strane kupca:

• U polju tabele 15: lice koje je primilo robu, radove, usluge.
• U polju tabele 18: odgovorno lice za pravilno izvršenje dokumenta. Ako se ovaj zaposlenik prijavio u polje 15, dovoljno je navesti radno mjesto i puno ime i prezime.

Koje dokumente zamjenjuje UPD?

UPD se može koristiti umjesto fakture, primarni dokument ili umjesto oba ova dokumenta odjednom. Obrazac je univerzalan: sami odlučujete što zamjenjuje UPD u određenom slučaju i na osnovu toga popunjavate polja.

Da li potvrda o obavljenom radu zamjenjuje UPD ili ne?

Zamjenjuje. Sve organizacije i preduzetnici, uključujući i ne obveznike PDV-a, umesto potvrde o završenom poslu mogu koristiti univerzalni prenosni dokument.

Da li je potrebno umjesto dostavnice koristiti univerzalni prijenosni dokument?

Moguće je, ali nije neophodno. Imate pravo da sami odlučite šta će vam biti zgodnije: UPD ili TORG-12. Potonji nije izašao iz upotrebe s pojavom UTD-a i formaliziran je na isti način kao i prije. Ali korištenje univerzalnog dokumenta o prijenosu umjesto tovarnog lista ili drugog primarnog dokumenta pomoći će vam da pojednostavite svoju papirologiju i smanjite njen obim.

Da li je moguće izdati UPD za usluge?

Može. UPD možete koristiti za formalizaciju ne samo otpreme robe, već i pružanja usluga, obavljanja poslova i prijenosa imovinskih prava. UPD za usluge se popunjava prema istim uputstvima kao i za robu.

UPD za usluge: da li je potreban akt?

Ako formalizirate pružanje usluga koristeći UPD, ne morate sastavljati poseban akt.

Da li je moguće istovremeno naznačiti usluge i robu u UPD-u 2020.?

Može. Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije ne zahtijeva izdavanje posebne fakture za svaku vrstu proizvoda (usluge). U jednoj fakturi (ili, prema tome, u jednom UPD-u) moguće je istovremeno prikazati cjelokupnu pošiljku (roba, rad, usluge) jednom kupcu. U tom slučaju sastavljate jedan UPD - umjesto potvrde o završetku i dostavnice u isto vrijeme. Važno je da se ispoštuje rok za izdavanje računa – 5 kalendarskih dana od dana otpreme).

Za izdavanje jedne fakture za cijelu pošiljku vidi dopis Federalne poreske službe broj ED-4-15/17910 od 23.09.2016.

Red 8 u UPD-u: je li potrebno popuniti ili ne?

Red 8, koji je potreban za uvrštavanje u obrazac univerzalne isprave o prijenosu od 1. jula 2017. godine, popunjava se samo ako posjedujete odgovarajuće podatke. Ako ih nema, u njega se stavlja crtica, ali sama linija mora biti prisutna u obrascu. Od 1. oktobra 2017. naslov reda ima oznaku “Ako je dostupno”: to znači da ga je potrebno popuniti samo ako imate potrebne podatke. U suprotnom, dodaje se crtica.

Koje godine je UPD uveden? Od kog datuma UPD stupa na snagu?

Univerzalni prijenosni dokument uveden je 2013. godine. Ali od 1. oktobra 2017. na snazi ​​je novi UPD uzorak, tako da su dokumenti datirani ranije nevažeći.

Inače, promjene u UPD-u od 1. oktobra 2017. godine nisu izazvale nikakve poteškoće korisnicima MySklada, jer se u našem servisu dokumenti generiraju automatski. Obrasce dokumenata ažuriramo na vrijeme, tako da naši korisnici ne moraju tražiti obrasce na Internetu ili ručno dodavati polja na vlastitu odgovornost.

UTD (univerzalni dokument o prijenosu): kada se može koristiti

2013. godine uvela je Federalna poreska služba Rusije civilni promet novi oblik primarnog dokumenta - UTD (univerzalni prijenosni dokument). Kada se UPD može koristiti? Čemu služi ovaj obrazac? Ko to može koristiti i šta učiniti u vezi s tim? Reći ćemo vam u ovom članku.

Svrha UPD-a

Vrste UPD-a

UPD se može koristiti u 2 opcije:

• ili istovremeno kao faktura i dokument o prenosu;
• ili samo kao dokument koji potvrđuje transfer materijalna sredstva.

U prvom slučaju, UPD označava status dokumenta 1, u drugom - 2. U zavisnosti od slučaja upotrebe, drugačija pravila kompletiranje ovih dokumenata.

U UPD sa statusom 1 moraju se popuniti svi detalji i za račun i za dokument o prijenosu. Samo u ovom slučaju se takav dokument može koristiti za dobijanje odbitaka PDV-a i obračun troškova poreza na dohodak.

U UPD sa statusom 2 popunjavanje podataka za fakturu nije potrebno. U ovom slučaju ovaj dokument koristi se samo kao dokument o prijenosu i potvrđuje samo činjenicu poslovne transakcije. Račun će biti izdat posebno ako je potrebno.

Krajem protekle godine, Federalna poreska služba Rusije, u dogovoru sa Ministarstvom finansija Rusije, izdala je pismo od 21. oktobra 2013. br. MMV-20-3/96@, u kojem je predložila obrazac novog primarnog dokumenta. Zove se “Univerzalni dokument o prijenosu (Akt)”, ili skraćeno UPD.

Njegova neobičnost je u tome što kombinuje i fakturu za prodaju robe (akt obavljenog posla ili izvršene usluge) i. Štaviše, kako su poreznici objasnili u svom pismu, takav dokument je bilo moguće koristiti od samog početka 2013. godine. saveznog zakona od 06.12.2011. br. 402-FZ „O računovodstvu“ (u daljem tekstu Zakon br. 402-FZ) daje pravo organizacijama i poduzetnicima da sami razviju neophodnu i pogodnu „primarnu“. Glavna stvar je da se u njemu navedu svi obavezni detalji navedeni u stavu 2 člana 9 ovog zakona.

Dakle, Federalna porezna služba predlaže kombiniranje računovodstvenog dokumenta s fakturom. Jasno je da ova inovacija, koja se već desila, neće ostaviti po strani „pojednostavljene“ ljude. Na kraju krajeva, sada možete i dobiti univerzalni dokument o prijenosu od drugih strana i sami ga napisati. Pročitajte naš komentar o tome koliko vam ovo može biti korisno i na šta treba obratiti pažnju kada radite sa UPD-om.

Koje funkcije može obavljati univerzalni prijenosni dokument?

Dakle, na osnovu fakture kreiran je univerzalni dokument prenosa. Štaviše, faktura je prebačena na novi dokument potpuno i odvojeno podebljanom linijom. Nakon čega dolazi informacija o datumu otpreme i prijema tereta, odgovornim osobama - odnosno onim detaljima koji se obično nalaze u takvim primarnim dokumentima kao što su br. TORG-12, M-15, OS-1 itd.

Zbog činjenice da novi obrazac sadrži oba detalja poreski dokument- fakture i primarne računovodstvene isprave, može se koristiti u dva različita svojstva. Ili jednostavno kao dokument koji potvrđuje prenos vlasništva. Ili kao dokument za prenos vlasništva i za obračun PDV-a. U zavisnosti od izbora u izdatom UPD-u, potrebno je da naznačite status dokumenta u posebnom polju u gornjem levom uglu. Za to se koristi šifra 2 (dokument o prijenosu (akt)) ili 1 (faktura i dokument o prijenosu (akt)). Istovremeno, nije zabranjeno izdavanje UTD sa statusom samo dokumenta o prijenosu i, ako je potrebno, zasebno izdavanje računa.

Bilješka! Univerzalni dokument o prijenosu može potvrditi i prijenos vlasništva i . Vlasnik nekretnine sam odlučuje koji status će dati ovom dokumentu.

Kada UPD može biti zgodan za "pojednostavljene ljude"

Organizacije i preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja nisu obveznici PDV-a (klauzule 2 i 3 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, prilikom prodaje robe (radova, usluga) izdaje se samo jedan glavni dokument - faktura ili akt kojim se potvrđuje implementacija i prijenos vlasništva na kupca. Po našem mišljenju, za takvu prodaju je zgodnije nastaviti koristiti fakture ili akte, jer je njihova forma poznatija i nije tako obimna kao kod univerzalnog prijenosnog dokumenta. Međutim, ako želite, možete početi primjenjivati ​​UTD tako što ćete označiti njegov status 2 (u gornjem lijevom kutu), budući da se PDV na promet ne obračunava.

Ako naplatite PDV pri prodaji, na primjer, sreli ste se na pola puta do vrijednog kupca koji želi primiti robu sa "ulaznim" porezom, onda univerzalni dokument o prijenosu može biti zgodan, jer zamjenjuje dva dokumenta odjednom - fakturu u obrascu br. TORG-12 i faktura-faktura. Ovom UPD-u je dodijeljen status 1.

Osim toga, korištenje UTD može biti zgodno za posrednike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem koji u svoje ime prodaju robu (rad, usluge) sa PDV-om, budući da ta lica imaju obavezu izdavanja računa (akata) i faktura za kupce.

Kako popuniti novi dokument

Dakle, univerzalni dokument o prijenosu može kombinirati funkcije i otpremnog dokumenta i fakture. A da bi se to zaista dogodilo, važno je ispravno popuniti UPD. Na kraju krajeva, faktura sadrži svoje obavezne podatke, a računovodstveni „primarni“ sadrži svoje, a ti detalji su različiti. Razmotrimo svaki od slučajeva.

Situacija #1. UPD djeluje i kao faktura i kao primarni računovodstveni dokument(status 1). Uvjerite se da su svi detalji računa uključeni u UPD ispravno popunjeni. To su redovi 1 - 7, kao i kolone 1 - 11 obrasca. Pravila popunjavanja, podsjećamo, navedena su u stavu 5 člana 169 Poreskog zakonika Ruske Federacije i Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137.

Osim toga, potpisi šefa organizacije i glavnog računovođe ili njihovih ovlašćena lica. Preduzetnik, pored svog potpisa, navodi detalje potvrde o državnoj registraciji kao individualni preduzetnik. Zatim se UPD popunjava kao što je opisano u situaciji br. 2.

Situacija br. 2. UPD je primarni računovodstveni dokument(status 2). Ovdje u UPD morate unijeti indikatore koji su obavezni za bilo koji „primarni“. Oni su navedeni u stavu 2 člana 9 Zakona br. 402-FZ. U tabeli ispod smo predstavili informacije o tome koja polja UPD odgovaraju obaveznim detaljima primarnih računovodstvenih dokumenata. Napomena: možete popuniti druge redove obrasca. To neće biti greška - naprotiv, to će potpunije otkriti sadržaj izvršene operacije. Samo budite oprezni sa kolonama 7 i 8 UPD-a, koji označavaju Stopa poreza za PDV i iznos poreza. Ukoliko ih popunite prilikom predaje UTD-a, smatrat ćete se obveznikom PDV-a. Odnosno, to će značiti da ste izdali račun sa porezom. A pošto u većini slučajeva nemate takvu odgovornost, ostavite ove kolone prazne. Ako dobrovoljno izdate račun na zahtjev druge strane ili kao posrednik, tada ćete, naravno, morati popuniti ove stupce.

Table Koji UPD indikatori odgovaraju obaveznim detaljima primarnog računovodstvenog dokumenta

Na šta treba obratiti pažnju prodavac koji izdaje UTD?

UPD obrazac, pored uobičajenih detalja koji ne izazivaju pitanja, sadrži i one sa kojima će se računovođa prvi put susresti. Federalna poreska služba Rusije je u Dodatku br. 3 dopisu od 21. oktobra 2013. br. MMV-20-3/96@ objasnila koje podatke treba uneti u nepoznate kolone. I takođe na šta treba obratiti pažnju prilikom popunjavanja već poznatih polja.

Linija 3 « Pošiljalac i njegova adresa"i red 4" Primalac i njegova adresa" Ovi redovi sadrže naziv i adresu pošiljaoca i primaoca robe. Dakle, dozvoljeno je dopuniti ove pokazatelje podacima o poreskom identifikacionom broju i kontrolnom punktu navedenih lica.

Kolona B « Šifra robe/radova, usluga" Ovaj detalj nije obavezan i može se ostaviti prazan. Glavna stvar je da je predmet transakcije jasan iz kolone 1.

Ako odlučite da popunite kolonu B, tada možete navesti broj artikla u odnosu na robu. A ako govorimo o radovima i uslugama - šifra vrste djelatnosti u okviru koje se obavljaju, prema OKVED-u, odnosno OKUN-u. Unošenje šifri djelatnosti u UTD može vam olakšati izračunavanje prihoda ako kombinirate nekoliko posebnih poreznih režima. Ili iskoristite snižene stope premije osiguranja. Pošto će „primarni“ numerisan na ovaj način omogućiti nedvosmisleno dodeljivanje operacija specifične vrste aktivnosti.

Linija 10 « Prenesena roba/usluge, rezultati rada, predata prava" U ovoj liniji navesti poziciju osobe odgovorne za otpremu ili isporuku radova (usluga). Također navedite njegov potpis, prezime i inicijale. Napomena: ako pripremate UPD sa statusom 1, tada nakon popunjavanja tabelarnog dijela obrasca morate potpisati menadžera, glavnog računovođu ili njihove ovlaštene predstavnike. Dakle, ako robu (rad, usluge) isporučuje neko od ovih osoba, onda je u redu 10 dovoljno navesti samo njegovu poziciju i puno ime i prezime. I ne morate ponovo da potpisujete. To je odgovorna osoba Dovoljno je jednom potpisati.

Linija 11 « Datum otpreme, prenos (primopredaja)" By opšte pravilo Datum otpreme mora da se poklapa sa datumom izvršenja otpremnog dokumenta. Uostalom, „primarni izvod“ mora biti sastavljen na dan poslovne transakcije. Međutim, može biti slučajeva da se dokument izda jednog dana, ali se iz više razloga otprema vrši tek sljedećeg. Tada će datumi biti drugačiji. Stoga UPD pruža red 11 - on označava stvarni datum operacije. Čak i ako se datumi poklapaju, i dalje je preporučljivo navesti informacije u liniji 11. Ovo će izbjeći nekoordinirane promjene u dokumentu. Također će pomoći u rješavanju spora.

Linija 12 « Ostale informacije o otpremi, transferu" Ovdje se mogu naći linkovi za informacije vezane za prijenos. Na primjer, podaci o pasošima, uvjerenjima, kao i količini i vrsti svih drugih dokumenata koji su sastavni prilozi UPD-a. Na primjer, ako se rad ili usluge prenose po UTD-u, detaljan izvještaj koji ih opisuje može se posebno priložiti, budući da porezni organi, po pravilu, u takvim slučajevima zahtijevaju detaljne informacije.

Linija 13"". Ova linija označava poziciju osobe odgovorne za ispravno izvršenje transakcije od strane prodavca. I njegov potpis, prezime i inicijale. Međutim, potpis možda neće biti potreban ako je ova osoba već gore navedena kao odgovorna za pošiljku ili za potpisivanje računa. Tada su dovoljni samo pozicija i puno ime.

Bilješka! Univerzalni akt o prijenosu može sadržavati po jedan potpis u ime prodavca i kupca. Pod uslovom da su osobe koje potpisuju odgovorne i za samu transakciju i za njeno izvršenje.

Linija 14 « Naziv privrednog subjekta koji je sastavio dokument (uključujući komisionara (agenta))" Ovdje morate navesti naziv organizacije koja je sačinila dokument; to može biti kompanija koja vodi računovodstvo za prodavca na osnovu ugovora.

Red se možda neće popuniti ako je u polju “M.P.” staviti pečat na kojem će biti naziv organizacije koja je sastavila dokument. Međutim, ako i dalje popunite red, nije ga potrebno pečatirati. Dokument će važiti i bez njega.

Koje poteškoće može imati kupac prilikom popunjavanja UPD-a?

Sada nekoliko riječi o tome koje UPD linije mogu izazvati pitanja za kupca.

Linija 15 « Primljena roba (teret)/usluge, rezultati rada, prihvaćena prava" U ovoj liniji navedite položaj osobe koja je primila teret ili prihvatila rezultate rada (usluga). Kao i potpis osobe, prezime i inicijale.

Linija 16 « Datum prijema (prihvatanja)" Radi se o stvarnom datumu kada je kupac primio robu i prihvatio rezultate radova (usluga).

Ovaj detalj nije obavezan. Ali Federalna poreska služba Rusije preporučuje da to uvijek navedete. Napomena: datum u ovom redu ne može biti raniji od datuma sastavljanja samog UPD-a (red 1). I ranije od datuma prijenosa koji je prodavac zabilježio u redu 11.

Linija 17 « Ostale informacije o prijemu, prihvatanju". Ovdje možete naznačiti da je prihvatanje obavljeno bez pritužbi. A ako ih je bilo, pogledajte dokumente koji su korišteni za formalizaciju zahtjeva.

Linija 18 « Odgovoran za ispravno izvršenje transakcije, operacije" Ovaj red bilježi poziciju osobe odgovorne na strani kupca za ispravno izvršenje transakcije. Osoba stavlja svoj potpis uz transkript. Istina, potpis možda neće biti potreban ako je ista osoba naznačena u redu 15 kao odgovorna za prihvatanje. Tada je dovoljno upisati samo poziciju i puno ime i prezime, a potpis nije potrebno ponavljati.

Linija 19 « Naziv privrednog subjekta koji je sastavio dokument" Ovdje je potrebno navesti naziv kompanije koja je popunila dokument u ime kupca. To može biti i kompanija koja za njega vodi računovodstvo na osnovu ugovora. Red se ne popunjava ako je u polju “M.P.” staviti pečat na kojem će biti naziv organizacije koja je sastavila dokument. Istovremeno, ako je red popunjen, nije ga potrebno pečatirati. Dokument važi i bez njega.

Kako prikazati UPD u računovodstvu

Kao što ste vjerovatno već vidjeli, univerzalni dokument o prijenosu može sadržavati nekoliko različitih datuma (datum izrade samog UTD-a, datum otpreme, datum prijema). U takvoj situaciji, glavna stvar je da se ne zbunite i da dokument prikažete u računovodstvu za traženi datum.

Situacija br. 1. Sami postavljate UPD. Kao prodavac, na osnovu univerzalne prenosne isprave, evidentiraćete računovodstveni prihod. Po pravilu, to treba učiniti na datum otpreme, koji je naznačen u redu 11. A ako ovaj red nije popunjen, prihod se priznaje na dan sastavljanja bilansa uspjeha (red 1).

Napomenu. Tri glavne razlike između fakture i primarnog računovodstvenog dokumenta
Razlika 1. Za potrebe obračuna PDV-a potrebna je faktura. I kao opšte pravilo, izdaju ga samo obveznici ovog poreza. Ali "pojednostavljeni" nisu takvi (klauzule 2 i 3 člana 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije), stoga, prilikom prodaje, ne izdaju račune.
Što se tiče primarne knjigovodstvene isprave (faktura, akt), pri prodaji robe (radova, usluga) moraju ih izdati svi prodavci, bez obzira na sistem oporezivanja koji se koristi. Na osnovu primarnog računovodstvene isprave knjigovodstveno se otpisuju vrijednosti i ostvaruje prihod od prodaje.
Razlika 2. Obavezni detalji fakture su utvrđene članom 169 Poreskog zakona Ruske Federacije. A indikatori potrebni za primarni računovodstveni dokument navedeni su u stavu 2 člana 9 Zakona br. 402-FZ. A detalji nisu identični. Na primjer, prilikom prodaje proizvoda, na fakturi mora biti navedena zemlja porijekla (sa izuzetkom ruske robe). Ali za primarni dokument takav zahtjev nije predviđen. S druge strane, na fakturi nedostaje jedan broj stavki potrebnih za „primarni“. Na primjer, naziv organizacije koja je sastavila dokument.
Razlika 3. Da biste izvršili ispravke na računu, potrebno je izdati novi račun u istom obliku i sa istim brojem i datumom kao i pogrešno sastavljen dokument, ali sa ispravnim podacima. U posebnoj liniji 1a takve fakture treba navesti serijski broj i datum ispravke Greške u primarnom knjigovodstvenom dokumentu je lakše ispraviti: netačan iznos je precrtan, a ispravan iznos je ispisan. Datum ispravke je takođe naznačen i potpis šefa organizacije ili preduzetnika je stavljen uz transkript (klauzula 7, član 9 Zakona br. 402-FZ).

Međutim, vlasništvo nad prenesenim teretom može preći u trenutku kada se stvar preda kupcu. Tada se prihod odražava na datum kada je registrovan prijem tereta (red 16). Sličan postupak se primjenjuje kada prodavac prenosi rezultate rada (usluge).

U poreskom računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu, podsećamo da činjenica o prodaji nije bitna. Prodavac priznaje prihod na osnovu datuma plaćanja (klauzula 1 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije).

I to nije sve. Ukoliko UPD ima status 1 (faktura i dokument prenosa), potrebno je da se odlučite za još jedan datum - na koji se račun smatra izdatim. Uostalom, ako izdate fakturu na zahtjev druge strane, tada na osnovu rezultata tromjesečja u kojem je dokument izdat, morate podnijeti prijavu PDV-a (klauzula 5 člana 174 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija). A ako radite kao posrednik, na dan izdavanja računa morate registrirati UTD u dnevnik računa.

Dakle, datum fakture će biti datum otpreme (red 11). A ako nije naveden, datum sastavljanja UPD-a (red 1). Izuzetak su slučajevi kada se rezultati rada prenose i primaju različitim danima. Tada će biti relevantan datum prijema radova iz reda 16, a ne datum njihove isporuke.

Bilješka! Ako izdajete UPD sa statusom fakture, imajte na umu da se datumi generiranja i izdavanja računa možda neće poklapati. Prvi datum će se uvijek pojaviti u prvom redu obrasca, a drugi je, po pravilu, naveden u redu 11.

Situacija br. 2. Primili ste univerzalni dokument za prijenos. Na osnovu primljenog prenosnog akta, kupac priznaje troškove. U računovodstvu, to se mora uraditi na datum kupovine naznačen u redu 16. Isti datum je i datum prijema računa, ako je, naravno, UTD izdat sa statusom 1 i dokument sadrži sve potrebne detalje u ovom slučaju.

Kada odražavate troškove u poreskom računovodstvu, imajte na umu da je u pojednostavljenom poreskom sistemu važna činjenica ne samo izvršenja kupovine, već i plaćanja za nju. Mogu postojati i dodatni zahtjevi za troškovima. Na primjer, da bi se uzeli u obzir troškovi kupljenog osnovnog sredstva, ono mora biti pušteno u rad (podtačka 1, tačka 3, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer. Odraz univerzalnog prenosnog akta u računovodstvu kupca na pojednostavljenom poreskom sistemu
DOO "Omega", radi za zajednički sistem oporezivanja, prodaje drveni namještaj kompaniji Star doo, koja primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja prihodi minus rashodi. Prijenos robe je formaliziran univerzalnim prijenosnim dokumentom (vidi obrazac na str. 56-57). Plaćanje robe izvršeno je 7. novembra.
Na osnovu univerzalne otpremne isprave, 6. novembra, knjigovođa Star LLC preduzeća je uknjižila robu u iznosu od 11.092 rublje, uključujući PDV - 1.692 rublje. Troškovi su iskazani u poreskom računovodstvu 7. novembra.

Bilješka!
UPD - apsolutno nova forma, koji se preporučuje za korištenje od strane porezne službe. Kombinira elemente otpremnice i računa.
UPD nije potreban za upotrebu. Možete postupiti na uobičajen način i, kada je potrebno, još uvijek sastaviti dva dokumenta - prijenosni akt ili fakturu i fakturu.
Tako da univerzalni prenosni akt ima status i fakture i dostavnice, odnosno djeluje jedan dokument, potrebno je da popunite niz obaveznih podataka.

Ponuđeni poslovni subjekti razvijeni od strane stručnjaka Poreska služba obrazac univerzalnog transfernog dokumenta (UDD).

Osnovna svrha obrasca je da objedini obavezne podatke računa i primarne knjigovodstvene isprave kako bi se mogao koristiti za potvrdu i rashode prilikom obračuna poreza na dobit, kao i prava na odbitak PDV-a.

Čini se da ovaj dokument ne bi trebao biti od interesa za ugovorne strane ako prodavac nije obveznik PDV-a, jer kupac još uvijek nema pravo na odbitak. Međutim, jasno je da će u ovom slučaju kupac neminovno doći u situaciju da će za istu transakciju dobiti dokumente različitih oblika – sticanje vrijednosti od obveznika i neplatiša PDV-a, što će svakako otežati njihov ulazak u automatizirane računovodstveni sistem.

Zato je Federalna poreska služba Rusije, prilikom razvoja obrasca UTD, u početku predvidela mogućnost da ga koriste poslovni subjekti koji ne zaračunavaju PDV svojim kupcima, na primer, poreski obveznici koji koriste posebne poreske režime - pojednostavljeni sistem oporezivanja ( STS) ili jedinstveni poljoprivredni porez (USAT).

Prema objašnjenjima poreske uprave sadržanim u navedenom dopisu, svaki privredni subjekt, bez kršenja zakona, može kombinovati podatke iz ranije obaveznih obrazaca za prenos materijalnih sredstava (TORG-12, M-15, OS-1, roba odjeljak TTN) sa duplikatima većine stavki sa detaljima faktura. Da bi registracija otpremnih transakcija korištenjem UTD-a omogućila neplatišama PDV-a da pravilno ostvare prihod i ne povlače dodatne obaveze za obračun i uplatu poreza u budžet, dovoljno je ispravno popuniti dokument.

Prije svega, u UPD-u koji su pripremili porezni obveznici pojednostavljenog poreskog sistema i jedinstvenog sistema poreza na poljoprivredu, morate odmah navesti status „2“ - samo primarni knjigovodstveni dokument (upisan u gornjem lijevom uglu obrasca).

Međutim, mnogo je važnije da se u informaciji dokumenta odrazi da u transakciji nema iznosa PDV-a. Glavna stvar je da ne popunjavate one UPD podatke koji se nalaze u polju za fakturu i generišu ih isključivo PDV obveznici.

Drugim riječima, obveznici pojednostavljenog poreskog sistema i jedinstvenog poljoprivrednog poreza, kako bi izbjegli potrebu plaćanja PDV-a na cijenu robe prodate u UPD obrascu, ne treba da popunjavaju kolone 7-9.

Ukoliko su navedene UPD kolone popunjene, to će značiti da je obveznik ispostavio račun na pojednostavljeni sistem oporezivanja ili jedinstveni poljoprivredni poreski sistem i shodno tome postao obavezan da plaća i iskazuje PDV. Da biste izbjegli sporove, preporučuje se da u ove stupce stavite crtice.

Detaljna objašnjenja o postupku primjene UTD od strane obveznika PDV-a nalaze se u članku O.G. Lapina I I.V. Steblina, časopis

S obzirom na to da UPD sadrži oba detalja poreskog dokumenta – fakture, i primarnog knjigovodstvenog dokumenta, može se koristiti u dva različita svojstva. Ili jednostavno kao dokument koji potvrđuje prenos vlasništva. Ili kao dokument za prenos vlasništva i za obračun PDV-a. U zavisnosti od izbora u izdatom UPD-u, potrebno je navesti status dokumenta u posebnom polju u gornjem levom uglu. Za to se koristi šifra 2 (dokument o prijenosu (akt)) ili 1 (faktura i dokument o prijenosu (akt)). Istovremeno, nije zabranjeno izdavanje UTD sa statusom samo dokumenta o prijenosu i, ako je potrebno, zasebno izdavanje računa.

Kada UPD može biti zgodan za kompanije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem

Organizacije i preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja nisu obveznici PDV-a (klauzula i član 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, prilikom prodaje robe (radova, usluga) izdaje se samo jedan glavni dokument - faktura ili akt kojim se potvrđuje implementacija i prijenos vlasništva na kupca. Po našem mišljenju, za takvu prodaju je zgodnije nastaviti koristiti fakture ili akte, jer je njihova forma poznatija i nije tako obimna kao kod univerzalnog prijenosnog dokumenta. Međutim, po želji kompanije mogu koristiti i UTD po pojednostavljenom poreskom sistemu, navodeći njegov status 2 (u gornjem lijevom uglu), budući da se PDV ne obračunava na promet.

Ako organizacija koristi pojednostavljeni poreski sistem za naplatu PDV-a pri prodaji (na primjer, srela se na pola puta do vrijednog kupca koji želi primiti robu sa „ulaznim“ porezom), onda UPD može biti zgodan, jer zamjenjuje dva dokumenta na jednokratno - faktura na obrascu br. TORG-12 i faktura-faktura. Ovom UPD-u je dodijeljen status 1.

Osim toga, korištenje UTD može biti zgodno za posrednike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem koji u svoje ime prodaju robu (rad, usluge) sa PDV-om, budući da ta lica imaju obavezu izdavanja računa (akata) i faktura za kupce.

Kako popuniti UPD za pojednostavljeni poreski sistem

Dakle, univerzalni dokument o prijenosu može kombinirati funkcije i otpremnog dokumenta i fakture. A da bi se to zaista dogodilo, važno je ispravno popuniti UPD. Na kraju krajeva, faktura sadrži svoje obavezne podatke, a računovodstveni „primarni“ sadrži svoje, a ti detalji su različiti.

Razmotrimo svaki od slučajeva.

UPD djeluje i kao faktura i kao primarni računovodstveni dokument(status 1). U tom slučaju provjerite jesu li svi detalji računa uključeni u UPD ispravno popunjeni. To su redovi 1 - 7, kao i kolone 1 - 11 obrasca. Pravila popunjavanja, podsjećamo, navedena su u stavu 5 člana 169 Poreskog zakonika Ruske Federacije i Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137.

Osim toga, moraju biti dostupni potpisi rukovodioca organizacije i glavnog računovođe ili njihovih ovlaštenih osoba. Preduzetnik, pored svog potpisa, navodi i detalje potvrde o državnoj registraciji kao individualni preduzetnik. Zatim se UPD popunjava kao što je opisano u nastavku.

UPD je primarni računovodstveni dokument(status 2). Ovdje u UPD morate unijeti indikatore koji su obavezni za bilo koji „primarni“. Oni su navedeni u stavu 2 člana 9 Zakona br. 402-FZ.

Napomena: možete popuniti druge redove obrasca. To neće biti greška - naprotiv, to će potpunije otkriti sadržaj izvršene operacije. Samo budite oprezni sa kolonama 7 i 8 UPD-a, u kojima se navodi porezna stopa PDV-a i iznos poreza. Ukoliko ih popunite prilikom predaje UTD-a, smatrat ćete se obveznikom PDV-a. Odnosno, to će značiti da ste izdali račun sa porezom. A pošto u većini slučajeva nemate takvu odgovornost, ostavite ove kolone prazne. Ako dobrovoljno izdate račun na zahtjev druge strane ili kao posrednik, tada ćete, naravno, morati popuniti ove stupce.

Bitan!
Tri glavne razlike između fakture i primarnog računovodstvenog dokumenta

1. Za potrebe obračuna PDV-a potrebna je faktura. I kao opšte pravilo, izdaju ga samo obveznici ovog poreza. Ali "pojednostavljeni" nisu takvi (klauzula i član 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije), stoga, prilikom prodaje, ne izdaju račune. Što se tiče primarne knjigovodstvene isprave (faktura, akt), pri prodaji robe (radova, usluga) moraju ih izdati svi prodavci, bez obzira na sistem oporezivanja koji se koristi. Na osnovu primarne knjigovodstvene isprave knjigovodstveno se otpisuje imovina i ostvaruje prihod od prodaje.

2. Obavezni detalji fakture utvrđeni su članom 169 Poreskog zakona Ruske Federacije. A indikatori potrebni za primarni računovodstveni dokument navedeni su u stavu 2 člana 9 Zakona br. 402-FZ. A detalji nisu identični. Na primjer, prilikom prodaje proizvoda, na fakturi mora biti navedena zemlja porijekla (sa izuzetkom ruske robe). Ali za primarni dokument takav zahtjev nije predviđen. S druge strane, na fakturi nedostaje jedan broj stavki potrebnih za „primarni“. Na primjer, naziv organizacije koja je sastavila dokument.

3. Za ispravku fakture potrebno je izdati novu fakturu na istom obrascu i sa istim brojem i datumom kao i pogrešno sastavljen dokument, ali sa ispravnim podacima. U posebnoj liniji 1a takve fakture treba navesti serijski broj i datum ispravke. Greške u primarnom knjigovodstvenom dokumentu se lakše ispravljaju: netačan iznos se precrtava i pored njega upisuje tačan iznos. Datum ispravke je takođe naznačen i potpis šefa organizacije ili preduzetnika je stavljen uz transkript (klauzula 7, član 9 Zakona br. 402-FZ).

Na šta treba obratiti pažnju prodavac koji izdaje UTD?

UPD obrazac, pored uobičajenih detalja koji ne izazivaju pitanja, sadrži i one sa kojima će se računovođa prvi put susresti. Federalna poreska služba Rusije je u Dodatku br. 3 dopisu od 21. oktobra 2013. br. MMV-20-3/96@ objasnila koje podatke treba uneti u nepoznate kolone. I takođe na šta treba obratiti pažnju prilikom popunjavanja već poznatih polja.

Red 3 “Pošiljalac i njegova adresa” i red 4 “Primalac i njegova adresa”. Ovi redovi sadrže naziv i adresu pošiljaoca i primaoca robe. Dakle, dozvoljeno je dopuniti ove pokazatelje podacima o poreskom identifikacionom broju i kontrolnom punktu navedenih lica.

Kolona B “Šifra robe/radova, usluga”. Ovaj detalj nije obavezan i može se ostaviti prazan. Glavna stvar je da je predmet transakcije jasan iz kolone 1. Ako odlučite da popunite kolonu B, tada možete navesti broj artikla u odnosu na robu. A ako govorimo o radovima i uslugama - šifra vrste djelatnosti u okviru koje se obavljaju, prema OKVED-u, odnosno OKUN-u. Unošenje šifri djelatnosti u UTD može vam olakšati izračunavanje prihoda ako kombinirate nekoliko posebnih poreznih režima. Ili iskoristite snižene stope premije osiguranja. Budući da će „primarni“ numerisan na ovaj način omogućiti nedvosmisleno pripisivanje operacija određenoj vrsti aktivnosti.

Red 10 „Prenet proizvod (tovar)/usluge, rezultati rada, predata prava.” U ovoj liniji navesti poziciju osobe odgovorne za otpremu ili isporuku radova (usluga). Također navedite njegov potpis, prezime i inicijale. Napomena: ako pripremate UPD sa statusom 1, tada nakon popunjavanja tabelarnog dijela obrasca morate potpisati menadžera, glavnog računovođu ili njihove ovlaštene predstavnike. Dakle, ako robu (rad, usluge) isporučuje neko od ovih osoba, onda je u redu 10 dovoljno navesti samo njegovu poziciju i puno ime i prezime. I ne morate ponovo da potpisujete. Odnosno, odgovorno lice treba da potpiše samo jednom.

Red 11 „Datum otpreme, prenos (primopredaja).“ Kao opšte pravilo, datum otpreme mora da se poklapa sa datumom izvršenja otpremnog dokumenta. Na kraju krajeva, “primarni izvod” mora biti sastavljen na dan poslovne transakcije. Međutim, može biti slučajeva da se dokument izda jednog dana, ali se iz više razloga otprema vrši tek sljedećeg. Tada će datumi biti drugačiji. Stoga UPD pruža red 11 - on označava stvarni datum operacije. Čak i ako se datumi poklapaju, i dalje je preporučljivo navesti informacije u liniji 11. Ovo će izbjeći nekoordinirane promjene u dokumentu. Također će pomoći u rješavanju spora.

Red 12 “Ostale informacije o otpremi, transferu.” Ovdje se mogu naći linkovi za informacije vezane za prijenos. Na primjer, podaci o pasošima, uvjerenjima, kao i količini i vrsti svih drugih dokumenata koji su sastavni prilozi UPD-a. Na primjer, ako se rad ili usluge prenose po UTD-u, detaljan izvještaj koji ih opisuje može se posebno priložiti, budući da porezni organi, po pravilu, u takvim slučajevima zahtijevaju detaljne informacije.

Red 13 “Odgovoran za ispravno izvršenje transakcije, operacije.” Ova linija označava poziciju osobe odgovorne za ispravno izvršenje transakcije od strane prodavca. I njegov potpis, prezime i inicijale. Međutim, potpis možda neće biti potreban ako je ova osoba već gore navedena kao odgovorna za pošiljku ili za potpisivanje računa. Tada su dovoljni samo pozicija i puno ime.

Red 14 “Naziv privrednog subjekta - autora dokumenta (uključujući komisionara (agenta)).” Ovdje morate navesti naziv organizacije koja je sačinila dokument; to može biti kompanija koja vodi računovodstvo za prodavca na osnovu ugovora.

Red se možda neće popuniti ako je u polju “M.P.” staviti pečat na kojem će biti naziv organizacije koja je sastavila dokument. Međutim, ako i dalje popunite red, nije ga potrebno pečatirati. Dokument će važiti i bez njega.

Koje poteškoće može imati kupac prilikom popunjavanja UPD-a?

Sada nekoliko riječi o tome koje UPD linije mogu izazvati pitanja za kupca.

Red 15 „Primljena roba (tovar)/usluge, rezultati rada, prihvaćena prava.” U ovoj liniji navedite položaj osobe koja je primila teret ili prihvatila rezultate rada (usluga). Kao i potpis osobe, prezime i inicijale.

Red 16 “Datum prijema (prihvatanja).” Radi se o stvarnom datumu kada je kupac primio robu i prihvatio rezultate radova (usluga). Ovaj detalj nije obavezan. Ali Federalna poreska služba Rusije preporučuje da to uvijek navedete. Napomena: datum u ovom redu ne može biti raniji od datuma sastavljanja samog UPD-a (red 1). I ranije od datuma prijenosa koji je prodavac zabilježio u redu 11.

Red 17 “Ostale informacije o prijemu, prihvatanju.” Ovdje možete naznačiti da je prihvatanje obavljeno bez pritužbi. A ako ih je bilo, pogledajte dokumente koji su korišteni za formalizaciju zahtjeva.

Red 18 “Odgovoran za ispravno izvršenje transakcije, operacije.” Ovaj red bilježi poziciju osobe odgovorne na strani kupca za ispravno izvršenje transakcije. Osoba stavlja svoj potpis uz transkript. Istina, potpis možda neće biti potreban ako je ista osoba naznačena u redu 15 kao odgovorna za prihvatanje. Tada je dovoljno upisati samo poziciju i puno ime i prezime, a potpis nije potrebno ponavljati.

Red 19 “Naziv privrednog subjekta - autora dokumenta.” Ovdje je potrebno navesti naziv kompanije koja je popunila dokument u ime kupca. To može biti i kompanija koja za njega vodi računovodstvo na osnovu ugovora. Red se ne popunjava ako je u polju “M.P.” staviti pečat na kojem će biti naziv organizacije koja je sastavila dokument. Istovremeno, ako je red popunjen, nije ga potrebno pečatirati. Dokument je validan i bez njega.

Kako prikazati UPD u računovodstvu

Kao što ste vjerovatno već vidjeli, univerzalni dokument o prijenosu može sadržavati nekoliko različitih datuma (datum izrade samog UTD-a, datum otpreme, datum prijema). U takvoj situaciji, glavna stvar je da se ne zbunite i da dokument prikažete u računovodstvu za traženi datum.

UPD izdato od strane vaše kompanije. Kao prodavac, na osnovu univerzalne prenosne isprave, evidentiraćete računovodstveni prihod. Po pravilu, to treba učiniti na datum otpreme, koji je naznačen u redu 11. A ako ovaj red nije popunjen, prihod se priznaje na dan sastavljanja bilansa uspjeha (red 1).

Međutim, vlasništvo nad prenesenim teretom može preći u trenutku kada se stvar preda kupcu. Tada se prihod odražava na datum kada je registrovan prijem tereta (red 16). Sličan postupak se primjenjuje kada prodavac prenosi rezultate rada (usluge).

U poreskom računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu, podsećamo da činjenica o prodaji nije bitna. Prodavac priznaje prihod na osnovu datuma plaćanja (klauzula 1 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije).

I to nije sve. Ukoliko UPD ima status 1 (faktura i dokument prenosa), potrebno je da se odlučite za još jedan datum - na koji se račun smatra izdatim. Uostalom, ako izdate fakturu na zahtjev druge strane, tada na osnovu rezultata tromjesečja u kojem je dokument izdat, morate podnijeti prijavu PDV-a (klauzula 5 člana 174 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija). A ako radite kao posrednik, na dan izdavanja računa morate registrirati UTD u dnevnik računa.

Dakle, datum fakture će biti datum otpreme (red 11). A ako nije naznačeno - datum sastavljanja UPD-a (red 1). Izuzetak su slučajevi kada se rezultati rada prenose i primaju različitim danima. Tada će biti relevantan datum prijema radova iz reda 16, a ne datum njihove isporuke.

UPD primljen od druge ugovorne strane. Na osnovu primljenog prenosnog akta, kupac priznaje troškove. U računovodstvu, to se mora uraditi na datum kupovine naznačen u redu 16. Isti datum je i datum prijema računa, ako je, naravno, UTD izdat sa statusom 1 i dokument sadrži sve potrebne detalje u ovom slučaju.

Kada odražavate troškove u poreskom računovodstvu, imajte na umu da je u pojednostavljenom poreskom sistemu važna činjenica ne samo izvršenja kupovine, već i plaćanja za nju. Mogu postojati i dodatni zahtjevi za troškovima. Na primjer, da bi se uzeli u obzir troškovi kupljenog osnovnog sredstva, ono mora biti pušteno u rad (podtačka 1, tačka 3, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer.
Omega doo, koje posluje po opštem sistemu oporezivanja, prodaje drveni nameštaj kompaniji Star doo, koja primenjuje pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja prihodi minus rashodi. Prijenos robe je ozvaničen univerzalnim prijenosnim dokumentom. Plaćanje robe izvršeno je 7. novembra.

Na osnovu univerzalne otpremne isprave, 6. novembra, knjigovođa Star LLC preduzeća je uknjižila robu u iznosu od 11.092 rublje, uključujući PDV - 1.692 rublje. Troškovi su iskazani u poreskom računovodstvu 7. novembra.