Организация и порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов. Прогнозирование кассовых оборотов Прогноз кассовых оборотов банка образец
С 1991 года в России осуществляется прогноз кассовых оборотов. Основной его целью является определение потребности в наличных деньгах в целом по РФ, по регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по стабилизации денежного обращения. Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям. организациям и отдельным лицам, а также сумму выпуска и изъятия из обращения.
Основная задача банков в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменения наличной денежной массы в обороте. Важным этапом является и разработки мероприятий по увеличению поступлений наличных денег, их экономному использованию с целью ограничения эмиссии.
Регламентирующие документы:
Положение ЦБ о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 №14-П,
Указания о порядке составления статистического отчета о кассовых оборотах учреждений банка России и кредитных организаций в РФ.
Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения расходных операций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы и их выдачи на основании динамических рядов и «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций». Эти расчеты составляются кредитными организациями ежеквартально с распределением по месяцам и направляются в РКЦ за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.
Ежеквартально территориальные учреждения ЦБ РФ анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.
2.5. Безналичное обращение: понятие, группы, основные принципы организации безналичного обращения
Безналичное обращение - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, аккредитивов и других расчетных документов.
Различают две группы безналичного обращения : по товарным операциям и финансовым обязательствам. К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц...) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит.
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении.
В условиях развития рыночных отношений можно выделить основные принципы организации безналичных расчетов .
Первый принцип - осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств. Этот принцип имеет отношение как к физическим, так и к юридическим лицам. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.
Второй принцип - при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятии за ним остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка. Банку отводится роль посредника.
Третий принцип - перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.
Четвертый принцип - очередность списания денежных средств со счета клиента. С 1996 года при недостаточности средств на счете списание денежных средств осуществляется в следующей последовательности списание по исполнительным документам, предусматривающим:
n перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, требований о взыскании алиментов;
n перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
n отчисления в Пенсионный фонд, фонд социального страхования;
n платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
n списание по другим платежным документам.
Открытие банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчето - кассовому обслуживанию осуществляются на основе заключения между банком и клиентом договора банковского счета. (Глава 45 ГК). Важным является выделение в договоре ответственности обеих сторон за невыполнение взятых обязательств.
Между налично-денежным обращением и безналичным существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Поступления безналичных средств на счета в банке - непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, которой циркулируют единые деньги одного наименования.
2.6. Формы расчетов: платежное поручение, требование-поручение, аккредитив, инкассо, вексель, чеки
Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности а характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов:
n платежный поручения;
n платежные требования-поручения;
n аккредитивами;
n инкассо;
n векселями.
Платежное поручение (Далее - п/п)- форма безналичных расчетов, при которых плательщик представляет в свой банк расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в этом или ином банке.
П/п могут быть использованы как по товарным, так и по нетоварным операциям.
По договоренности сторон п/п могут быть срочными, досрочными, отсроченными.
Срочные платежи применяются: при авансовых платежах (т.е. до отгрузки товара), платежах после отгрузки товара, частичных платежах при крупных сделках.
К авансовым платежам относятся бартерные сделки. Особенность таких сделок состоит в следующем: контрагенты открывают счета по взаиморасчетам, после двусторонней отгрузки товаров на сумму, определенную контрактом, задолженности сальдируются, а в случае превышения задолженности одной из сторон на эту сумму производится догруз товара, либо через банк перечисляются денежные средства.
Досрочный и отсроченный платежи имеют место в рамках договорных отношений сторон без ущерба для их финансового положения.
Преимущество расчетов п/п заключаются в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичной обороте эта форма расчетов составляет свыше 80 %.
Основной недостаток - отсутствие гарантий платежа.
Схема документооборота и осуществления расчетов п/п приведена на рисунке 2.1.
2.2 Прогнозные расчеты кассовых оборотов
Основная задача банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов (формы 202) «Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» и выглядит следующим образом (табл. 2.2).
Таблица 2.2
| Статьи прихода и расхода | Символы |
| приход | |
| Поступления торговой выручки от продажи потребительских | |
| товаров (независимо от каналов их реализации) | 02 |
| Поступление выручки пассажирского транспорта | 05 |
| Поступление квартирной платы и коммунальных платежей | 08 |
| Поступление выручки зрелищных предприятий | 09 |
| Поступления выручки от реализации платных услуг населению | 11 |
| Поступления от реализации недвижимости | 15 |
| Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегатель- | |
| ного банка РФ) | 16 |
| Поступления от предприятий | |
| Государственного комитета РФ по связи и информатизации | 17 |
| Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ | 18 |
| Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринима- | |
| 19 | |
| Поступления наличных денег от реализации государственных | |
| и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) | 20 |
| Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат | |
| Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций | |
| от валютно-обменных операций с физическими лицами | 30 |
| Прочие поступления, | 32 |
| Итого по приходу - символы 02-32 | |
| начало отчетного периода | 35 |
| Поступления денег в операционную кассу кредитной организа- | |
| ции из оборотной кассы учреждении Банка России, касс других | |
| кредитных организаций, подведомственных учреждений | 37 |
| Баланс (итог символов 02--37 =. итогу символов 40-72) | |
| РАСХОД | |
| Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера | 40 |
| Выдачи на стипендии | 41 |
| Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы | |
| и выплатам социального характера | 42 |
| Выдачи на выплаты социального характера | 44 |
| Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов | 46 |
| Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений | 50 |
| Выдачи на другие цели | 53 |
| Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам | 54 |
| Выдачи со счетов по вкладам граждан | 55 |
| Выдачи кредитными организациями наличных денег физи- | |
| ческим лицам при совершении валютно-обменных операций | 57 |
| Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринима- | |
| тельскую деятельность без образования юридического лица | 58 |
| Выдачи подкреплений предприятиям Государственного | |
| комитета РФ по связи и информатизации | 59 |
| Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение | |
| и покупку государственных и других ценных бумаг | 60 |
| Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ | 61 |
| И т о г о по расходу - символы 40-61 | |
| Остаток операционной кассы в кредитных организациях на | |
| конец отчетного периода | 70 |
| Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных | |
| организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, | |
| кассы других кредитных организаций, подведомственных | |
| учреждений | 72 |
| Баланс (итог символов 40-72 = итогу символов 02-37) |
Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.
Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основания динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой - в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.
Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.
Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. В кассовых заявках отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.
В соответствии с законом предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для этого предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, в двух экземплярах.
При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.
Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту. Денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные.
Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, услуг, а также учреждениями банков по ссудам.
Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов по следующим направлениям поступлений и выдачи наличных денег:
поступление торговой выручки от продажи товаров
поступления выручки пассажирского транспорта
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
Поступления налогов и сборов
Поступления наличных денег от реализации ценных бумаг и т.д.
1. Выдачи на заработную плату
2. Выдачи на стипендию
3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
4. Выдача наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций
5. Выдача на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений и т.д.
Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.
В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до РКЦ, где сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.
Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы банки за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. При этом на предприятии рассматриваются:
Ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами,
Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, при этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк);
Целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);
Расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядок сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот,
соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы,
осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки составляются клиентами коммерческого банка по установленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам (табл. (6.1).
В соответствии с правилами ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты (табл. 16.2). Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.
Таблица 16.1. Бланк кассовой заявки
ОКУД ~| БИК
Q408Q27 |
КАССОВАЯ ЗАЯВКА на квартал года
Нэммсионажтс (штамп) предприятии Номер счсто
Наименование учреждения банка
Тыс. руб.
| Наименование показателя | Код | Фактическое исполнение за: | Прогноз на квартал |
|||
| соответ. квартал про отлого гада | преды дущий квартал | 1 месяц квартала | 2 месяц квартала | 3 месяц квартала |
||
| 1 | ? | 3 | 4 | ...5 ._ | _.6. | 7 _ |
| ПОСТУПЛЕНИЯ наличных денег {кроме наличных денег, получаемых в банке) | | | | | | |
| 1. Торговая выручка | | | | | | |
| 2. Выручка предприятий пассажирского транспорта | | | | | | |
| У Квартирная плата и коммунальные плтежи | | | | | | |
| 4. Выручка зрелищных предприятии | | | | | | |
| 5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги | | | | | | |
| 6. Прочие поступления | | | | | | |
| 7. Итого (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) В том числе: | | | | | | |
| 7.1. расходы из выручки | | | | | | |
| 7.2. сдается в предприятия Госкомсвязи России | | | | | | |
| 7.3. сдается в учреждения Сбербанка России | | | /> | | | |
| 7.4. сдается в кассы учреждений банков | | | | | | |
| РАСХОДЫ | | | | | | |
| J. На заработную плату, выплаты со- циального характера, стипендии | | | | | | |
| 2. На выплату пенсий и пособий сон- страха | | | | | | |
| 3. Командировочные расходы | | | | | | |
| 4. Горюче-смазочные материалы | | | | | | |
| 5. Хозяйственные расходы | | | | | | |
| 6. Закупка с/х продукции | | | | | | |
| 7. Расчеты с юридическими лицами | | | | | | |
| 8, Выдачи на другие иели | | | | | | |
| 9. Итого (1 +2+3+4+5+6+ + 7 + 8) | | | | | | |
Руководитель предприятия {Ф.И.О.)
Глшшмй бухгалтер (Ф.И.О.)
Таблица 16.2. Бланк расчета лимита остатка кассы
Расчет устанавливаемого предприятию лимита остатка кассы н оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, на гол
наименование (штамп) предприятия номер счстн нлнмс нова ни с учреждения банка
Налично-денежная выручка « последние 3 месяца* _
(фактическая)"**
Среднедневная выручка**
Среднечасовая выручка**
Выплачено наличными деньгами за последние три месянл (кроме расколов на заработную
«лоту gt;i выплат социального характера) (тактически)***
Среднедневной расход** "
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий
день, I раз в дней, при образовании
сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с час мин до
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка,
нп почту (нужное подчеркнуть) час мин
Испрашиваемая сумма лимита
{сумма прописью) Прочим разрешить расходование выручки на
(улазать цели расхода) В случае резких изменений в объеме шручки или расхода приводятся данные за последний месяц
** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия ** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода)
Руководитель предприятия (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Да га _____
Решение учреждения банка
Установить лимит остатка кассы в сумме 1__ тыс. руб.
(cy.iU.wd прописью)
Разрешено раеходояанис выручки (при отсутствии задолженности в бюджет и г ос внебюджетные фонды) на
(указать це.ги расхода)
Норма расходования выручки lt;бсз учета выдач на ошшу труда) _ % ог месячной выручки. Руководитель учреждения банка __ (Ф.И.О.)
М.П.
Дата
При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.
Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам.
Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления и направлениям вы
дачи наличных денег:
Приход
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов
их реализации 02
Поступления выручки пассажирского транспорта 05
Поступления квартирной платы и коммунальных
платежей 08
Поступления выручки зрелищных предприятий 09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих
прочие услуги 11
Поступления налогов и сборов 12
Поступления от реализации недвижимости 15
Поступления на счета по вкладам граждан
(кроме Сберегательного банка РФ) 16
Поступления от предприятий Государственного
комитета РФ по связи и информатизации 17
Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ. . 18
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица 19
Поступления наличных денег от реализации государственных н других ценных бумаг
(кроме Сберегательного банка РФ) 20
Возврат заработной платы и других приравненных
к ней выплат 28
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций
с физическими лицами 30
Прочие поступления 32
Итого по приходу (символы 02-32)
Расход
Выдачи на заработную плату 40
Выдачи на стипендии 41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной
платы и выплатам социального характера 42
Выдачи на выплаты социального характера 44
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов... 46
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых
возмещений 50
Выдача на другие цели 53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного
банка РФ) 54
Выдачи со счетов по вкладам граждан
(кроме Сберегательного банка РФ) 55
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных
операций 57
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица 58
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного
комитета РФ по связи и информатизации 59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг
(кроме Сберегательного банка РФ) 60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного
банка РФ. . 61
Итого по расходу (символы 40-61)
Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N° 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.
В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.
Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства. При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются: ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-денежными ведомостями, их оформление;
полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным и банк); целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке); расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот; соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот; осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательным и иными правовыми актами Российской Федерации.
Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
Выводы Обслуживание клиентов банком предполагает проведение как безналичных, так и наличных денежных расчетов через кассовое подразделение банка, которое обеспечивает выдачу, прием и сохранность денежных знаков. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной кассой банка. В состав операционной кассы входят: приходи о-расходные кассы; приходные кассы; расходные кассы; кассы для размена денег; вечерние кассы и др. Для кассовой работы в банке организуется специальное помещение для хранений денежных средств.
Кассовые операции коммерческих банков осуществляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». Правила регламентируют: общий порядок ведения кассовых операций; правила пере
возки денежных знаков; правила хранения денежных знаков; порядок определения платежеспособности знаков; порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. На коммерческие банки возложена обязанность проверять соблюдение кассовой дисциплины предприятиями, учреждениями, организациями (клиентами). В ходе проверки рассматриваются: порядок ведения кассовых операций: полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, ее целевое использование; соблюдение лимита остатка денежной наличности в кассе; порядок и сроки сдачи денежной выручки в банк и нормы ее расходования; осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими липами. Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой коммерческих банков по организации налично-денежного оборота.
Для определения объема, источников поступления наличных денег в кассы банков, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов за квартал. Коммерческие банки дли определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы кассовых оборотов ожидаемых поступлений и выдач наличных денег из своих касс на основе кассовых заявок клиентов и представляют денежные прогнозы в территориальные учреждения Банка России. Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовыми центрами для бесперебойного снабжения хозяйственных субъектов наличными деньгами.
Термины и понятия
Кассовые операции банка
Кассовый узел
Лимит остатка денежной наличности
Нормы расходования денежных средств из выручки
Инкассация денежной выручки
Эмиссионный результат
Прогноз кассовых оборотов коммерческого банка
Кассовая заявка
Кассовые документы (объявления на взнос наличными, квитанции, приходные и расходные кассовые ордера) и их реквизиты
Документы по приему выручки от инкассаторов и их реквизиты
Вопросы для самостоятельной работы Назовите кассовые операции коммерческого банка. Каковы основные задачи кассовой работы в коммерческом банке? Как организована кассовая работа в коммерческом банке? Какими документами оформляются прием и выдача наличных денег клиентам из касс банка? Что контролируют коммерческие банки при проверке кассовой дисциплины у своих клиентов? Как осуществляются прием и доставка денежной наличности инкассаторской службой банка? Как подкрепляется операционная касса коммерческого банка? Кем и как проверяется в банке состояние кассовой дисциплины?
Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. Содержание этого документа по символам прихода и расхода.
Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия, в конечном счете, должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой - в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и AP,), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.
Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые организации - сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания - сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы - сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.
Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются также такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на. предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.